Возмещение работодателю затрат на санаторно курортное лечение сотрудников

Содержание
  1. Как направить работника на санаторно-курортное лечение за счет работодателя? | Советы юриста – АНГАРД.РФ
  2. Порядок оформления направления на санаторно-курортное лечение
  3. Порядок оформления приказа о направлении на санаторно-курортное лечение
  4. Пример. Формулировка приказа о направлении работника на санаторно-курортное лечение
  5. Порядок оформления отпуска на период санаторно-курортного лечения
  6. Компенсация расходов на санаторно курортное лечение сотрудникам
  7. Путевка сотруднику за счет компании
  8. Как учесть в расходах оплату отдыха работников
  9. Возмещение работодателю затрат на санаторно курортное лечение сотрудников
  10. Будет ли компенсация работникам если они сами купили санаторную путевку
  11. Компенсация за санаторно курортное лечение пенсионерам
  12. Оплата санаторно-курортного лечения работодателем
  13. Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения
  14. Страховые взносы на путевки работникам в 2020 году
  15. Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения
  16. Кому положена путевка
  17. Условия оплаты оздоровления за счет работодателя
  18. Памятка для работодателя
  19. Что можно включить в затраты
  20. Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН
  21. Страховые взносы

Как направить работника на санаторно-курортное лечение за счет работодателя? | Советы юриста – АНГАРД.РФ

Возмещение работодателю затрат на санаторно курортное лечение сотрудников

Для направления работника на санаторно-курортное лечение за счет работодателя следует прописать такой порядок в коллективном договоре, соглашении, ЛНА, получить от работника заявление, издать приказ и предоставить соответствующий отпуск.

Заключение договора работодателя с санаторием необязательно, работодатель может предусмотреть приобретение путевки самим работником.

Трудовое законодательство не содержит положений, обязывающих работодателя (коммерческую организацию) обеспечивать санаторно-курортное лечение работников за свой счет, не определяет условия и порядок предоставления путевок на санаторно-курортное лечение.

Однако указанная выше обязанность по инициативе работодателя может быть установлена коллективным, трудовым договором, соглашением или локальным нормативным актом организации (ст. ст. 5, 8, 9, ч. 2 ст. 22, ст. ст. 41, 57 Трудового кодекса РФ).

Порядок оформления направления на санаторно-курортное лечение

Порядок оформления направления на санаторно-курортное лечение работодатель может закрепить в коллективном договоре, соглашении либо в локальном нормативном акте организации (например, в положении об оплате труда или социальных гарантиях) с соблюдением требований ч. 4 ст. 8 ТК РФ.
Заключение договора работодателя с санаторием необязательно, работодатель может предусмотреть приобретение путевки самим работником.

Системы оплаты труда, включая системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. 135 ТК РФ).

Если работодатель в указанных документах определит направление работников организации на санаторно-курортное лечение как меру вознаграждения за труд, связанную с результатами труда работников, то произведенные работодателем затраты будут являться выплатой стимулирующего характера. В таком случае работодателем должно соблюдаться ограничение, установленное ст. 131 ТК РФ, в части размера таких выплат.

Если оплата путевки на санаторно-курортное лечение не связана с исполнением работником трудовой функции, то она не входит в систему оплаты труда.

Поэтому если коллективным договором, соглашением, ЛНА предусматриваются обязательства работодателя по вопросам оздоровления работников (ч. 2 ст. 5, ч. 2 ст.

41 ТК РФ), то исполнение таких обязательств является элементом социальной политики работодателя и не связано с оплатой труда работников (ст. 129 ТК РФ).

Ограничений на размеры выплат, не являющихся вознаграждением за труд и не предусмотренных системой оплаты труда, трудовым законодательством не предусмотрено. Соответственно, работодатель может закрепить положение о полной или частичной компенсации работникам стоимости санаторно-курортного лечения.

При этом в коллективном договоре, соглашении, ЛНА следует подробно указать:

  • в каких случаях работник вправе рассчитывать на санаторно-курортное лечение за счет средств работодателя;
  • условия предоставления отпуска на санаторно-курортное лечение;
  • какие суммы работодатель компенсирует на оплату лечения (полностью или частично);
  • кто заключает договор с санаторием — работодатель или работник;
  • каким образом работодателем осуществляется оплата услуг — непосредственно санаторию либо он полностью или частично возмещает стоимость путевки работнику.

При этом если работник приобретает путевку самостоятельно, то ему следует написать в произвольной форме заявление на имя работодателя с просьбой оплатить ее стоимость.

Таким образом, если обязанность по компенсации расходов на санаторно-курортное лечение работников предусмотрена на локальном уровне организации, работодатель должен при направлении работника на санаторно-курортное лечение оплатить соответствующую компенсацию.

Порядок оформления приказа о направлении на санаторно-курортное лечение

Направление работника на санаторно-курортное лечение за счет работодателя необходимо оформить приказом.

Приказ о санаторно-курортном лечении работников составляется в произвольной форме.

В приказе работодатель должен указать основание предоставления такого лечения (например, ссылку на соответствующий пункт положения о социальных гарантиях), стоимость путевки, что входит в указанную стоимость, перечень лиц, которым оплачиваются путевки, а также порядок учета времени, в течение которого работник будет отсутствовать на рабочем месте. Приказ следует составить на основании заявлений самих работников, поскольку они не обязаны проходить санаторно-курортное лечение. С приказом работники знакомятся под подпись.

Пример. Формулировка приказа о направлении работника на санаторно-курортное лечение

«Руководствуясь п. ___ Положения о социальных гарантиях ООО ______ и на основании заявления работников Ф.И.О. _______, Ф.И.О. ______, Ф.И.О. ________,

приказываю:

1. Оплатить санаторно-курортное лечение в АО «Курорт», в том числе проезд и проживание, в размере __________ тыс. руб. следующих работников: бухгалтера ____ Ф.И.О., экономиста ____ Ф.И.О., диспетчера ____ Ф.И.О.

2. На период с «__»_____ 20__ г. по «__»______ 20__ г. включительно предоставить указанным работникам оплачиваемый отпуск / отпуск без сохранения заработной платы».

Порядок оформления отпуска на период санаторно-курортного лечения

Работник может проходить санаторно-курортное лечение в период:

  1. ежегодного оплачиваемого отпуска согласно графику отпусков (ст. 114 ТК РФ);

Источник: https://xn--80aaif6bu.xn--p1ai/poleznaya-informatsiya/kak-napravit-rabotnika-na-sanatorno-kurortnoe-lechenie-za-schet-rabotodatelya/

Компенсация расходов на санаторно курортное лечение сотрудникам

Возмещение работодателю затрат на санаторно курортное лечение сотрудников

Этот перечень является открытым. В то же время в ст. 270 НК РФ приведен перечень расходов, которые не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, согласно п.

29 названной статьи к числу расходов, не учитываемых при исчислении налоговой базы, отнесены расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Таким образом, в целях обложения налогом на прибыль организаций не подлежат учету расходы, связанные с отдыхом, лечением, организацией досуга работников, а также другие аналогичные расходы.

Путевка сотруднику за счет компании

В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре (ч. 2 ст. 9, ч. 4 ст. 57 Трудового кодекса РФ). При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1.

Любая компания вправе оплатить отдых сотрудникам: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной ими самостоятельно путевки.

2. Стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет. 3. Стоимость санаторно-курортных путевок можно попробовать компенсировать за счет ФСС или бюджета. 4. Учесть расходы на путевки работникам при налогообложении прибыли нельзя.

5. Со стоимости санаторно-курортной путевки НДФЛ не удерживается, если санаторий находится на территории России.

6. При оплате или компенсации туристической путевки нужно удержать НДФЛ из доходов сотрудника.

Как учесть в расходах оплату отдыха работников

По мнению авторов указанных нововведений, оплата отдыха сотрудников станет для работодателей экономически обоснованной, поскольку повысит их престиж, что позволит как привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, так и оказывать помощь социально незащищенным работникам, например, многодетным, имеющим малолетних детей и т.п. Данные изменения социально значимы, так как способствуют отпуску работников в России, приобщению к культуре собственной страны, к ее традициям, истории, природно-рекреационному потенциалу.

Работодатели получают дополнительный механизм равномерного распределения отпусков работников в течение календарного года (оплачивая работнику путевку в соответствующее время, в частности, в несезон). В целом же такое распределение отдыхающих окажет поддержку туристской отрасли и позволит не закрывать предприятия в сфере туризма в период традиционного спада посещаемости, сохранить

Возмещение работодателю затрат на санаторно курортное лечение сотрудников

Сказанное позволяет указанные выплаты работодателя включить в число компенсационных, поскольку они соответствуют правовому понятию компенсаций, которое дано в ч. 2 ст. 164 Инфо ТК РФ. Трудовая деятельность работника возможна только тогда, когда работник по состоянию здоровья может выполнять трудовые обязанности.

В связи с чем расходы на лечение и поддержание трудоспособности работника имеют непосредственную связь с трудовой деятельностью. Нами рассмотрены основные виды компенсационных выплат. Перечень этих выплат, как уже отмечалось, не является исчерпывающим.

« Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб., дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. 29 ст. 270 НК РФ)

Изменения вступили в силу с 01.01.2020.

Закон оговаривает круг лиц, имеющих право претендовать на путевку: непосредственно сотрудник предприятия; его супруга (супруг); родители сотрудника; его дети (родные и усыновленные) не старше 18 лет или не старше 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения; лица до 18 лет, находящиеся на попечении работника; бывшие подопечные сотрудника (после прекращения опеки, попечительства) в возрасте до 24 лет,

Будет ли компенсация работникам если они сами купили санаторную путевку

Но что для работника, ставшего обладателем вожделенной путевки — благо, для работников бухгалтерии настоящая головная боль, особенно если учесть огромное количество особенностей при расчете налогов и взносов в тот же ФСС.

Важно Реально приобретение путевок очень непростая операция, и касается она в первую очередь учета налогообложения, что и требует особого внимания.

Виды путевок для выдачи и их особенности.

Стоит иметь ввиду, что для правильного расчета налогов важно определится с видом путевки для ее выдачи.

вид путевки, которая может быть: Первым видом может быть санаторная. В этом случае, несмотря на мнения, что можно полностью учесть стоимость путевки, может не получиться такого, так как натуральная (неденежная форма может составлять не более 20% от всего заработка работника за месяц.

А еще сама компенсация работнику стоимости путевки облагается страховыми взносами, куда входят само страхование на травматизм.

Компенсация за санаторно курортное лечение пенсионерам

Региональный уровень. Финансирование помощи поступает из бюджета субъекта РФ на основании нормативного акта именно субъекта. Москвы №70 от 03.11.2004 г.):

  1. пенсионеры, семьи, состоящие из пенсионеров и др.
  2. ветераны труда;
  3. дети из многодетных семей;
  4. пострадавшие в результате теракта, их семьи в случае гибели;
  5. почетные доноры СССР, РФ;

Подобные акты приняты практически во всех регионах РФ.3.

Ведомственный уровень. Имеется ввиду, что определенное ведомство или управление финансирует и организует бесплатные направления на лечение.

Например, Министерство Обороны, МВД, ФНС и др.Пакет документов для получения путевки минимальный:

  1. справка по форме №070/у-04 (выдается участковым врачом после медицинского обследования);
  2. паспорт, СНИЛС;
  3. заявление;
  4. документ, подтверждающий

Оплата санаторно-курортного лечения работодателем

Решение об оплате путевки из оборотных средств или фонда потребления организации, сформированного за счет чистой прибыли, как правило, принимает исполнительный орган организации.

14 п. 2 ст. 8 ФЗ N 165-ФЗ ОТ 16.07. 1999 г. является оплата санаторно-курортного лечения и оздоровления отдельных категорий работников предприятий и членов их семей.

Поэтому покупка такой путевки в ряде случаев может быть предусмотрена из средств ФСС при условии соблюдения следующих требований: подачи заявления работником при наличии у последнего медицинского заключения, выданного

Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения

Оплата должна быть произведена из других источников, в качестве которых могут выступать:

  1. профсоюзные взносы;
  2. в оговоренных законом случаях – средства Фонда соцстраха Российской Федерации.
  3. собственные деньги работодателя (в основном из прибыли организации или специальных резервных фондов, таких как фонд потребления);

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Оплата путевок за счет средств ФСС для сотрудников и членов их семей, кроме детей, отменена в 2003 году.

Детям предоставляются бесплатные путевки за счет ФСС, только если их родители застрахованы. Дети сотрудников могут рассчитывать на бесплатный отдых, оплаченный ФСС РФ, в случаях, регламентированных ст. 10 Федерального Закона № 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации» от 29 декабря 2004 года, а именно:

  1. в санаториях и оздоровительных лагерях по всей территории России, отдыхать в которых можно детям от 4 до 14 лет круглый год в течение 21-24 дней;

Страховые взносы на путевки работникам в 2020 году

Данная позиция работодателя подлежит отстаиванию в суде.

Источник: https://agnat-avto.ru/kompensacija-rashodov-na-sanatorno-kurortnoe-lechenie-sotrudnikam-16815/

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Возмещение работодателю затрат на санаторно курортное лечение сотрудников

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2020 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко. Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко.

С января 2020 года чиновники скорректировали фискальное законодательство. Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ “О социальной помощи” — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

  • трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
  • супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
  • кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
  • несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
  • бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
  • престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

  1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

Действие

Результат

Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.

Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.

Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.

Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.

Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.

Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

  1. Услуги по лечению и оздоровлению.
  2. Проживание, питание, отдых.
  3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
  4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Источник: https://ppt.ru/news/143271

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: