Ведомость инвентаризации дт и кт задолженности

Содержание
  1. Как сформировать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по датам и контрагентам
  2. Заполнение шапки отчета
  3. Настройка отчета
  4. Вкладка Отборы
  5. Вкладка Поля и сортировки
  6. Вкладка Структура
  7. Формирование отчета
  8. Сохранение отчета
  9. Выгрузка отчета в Excel
  10. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности
  11. Сроки и цели инвентаризационной процедуры
  12. Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности
  13. Документальное сопровождение процедуры
  14. Оформление акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности
  15. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, образец акта
  16. Сроки и цель проведения инвентаризации задолженности
  17. Что и как проверять
  18. Документальное оформление инвентаризации задолженности
  19. Законодательные и нормативные акты
  20. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа
  21. Для чего нужна инвентаризация
  22. Порядок проведения
  23. Оформление результатов в акте
  24. Заполнение акта и его образец
  25. Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами – пошаговый алгоритм в 2020 году
  26. Пошаговое проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами
  27. Какие документы оформляются при инвентаризации
  28. Бухгалтерский учет результатов проверки кредиторской и дебиторской задолженности
  29. Бухгалтерские проводки по итогам инвентаризации
  30. Вопросы и ответы
  31. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: образец и заполнение
  32. Сроки и порядок переучета кредиторских и дебиторских долговых обязательств
  33. Оценка задолженностей дебиторов
  34. Оценка кредиторских задолженностей
  35. Назначение формы инвентаризации
  36. Каким образом оформляется форма

Как сформировать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по датам и контрагентам

Ведомость инвентаризации дт и кт задолженности

страница » 1С Бухгалтерия » ОБЪЕКТЫ 1С » ОТЧЕТЫ » Универсальный отчет » Как сформировать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по датам и контрагентам

Как в 1С сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты возникновения, сумм и наименований контрагентов по требованию ИФНС?

Так как ИФНС нужна информация обо всех суммах задолженности по датам возникновения и контрагентам, построим отчет, где будут представлены списки контрагентов с указанием документов, на основании которых задолженность возникла. В отчете не важна разбивка по счетам бухгалтерского учета, поэтому счета выводить не будем.

Сформируйте Универсальный отчет: раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр бухгалтерии — тип источника данных;
  • Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) — отчет будет формироваться по счетам бухгалтерского учета;
  • Остатки и обороты — данные для построения отчета.

Настройка отчета

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку ВидРасширенный.

Вкладка Отборы

Укажите на вкладке Отборы:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • ПолеОрганизация,
    • УсловиеРавно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора – звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • ПолеСчет,
    • УсловиеВ списке,
    • Значение — список счетов, на которых числится дебиторская и кредиторская задолженность.

В одном отчете можно указать только счета с одинаковыми субконто.

Вкладка Поля и сортировки

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

Оставьте флажки только для следующих показателей:

  • Сумма кон. остаток Дт;
  • Сумма кон. остаток Кт.

Вкладка Структура

На вкладке Структура по кнопке Добавить укажите группировку отчета:

  • Субконто 3;
  • Субконто 3.Контрагент.Полное наименование;
  • Субконто 3.Контрагент.ИНН.

Формирование отчета

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Сохранение отчета

Сохраните настройки отчета в 1С по команде Сохранить вариант отчета.

В открывшейся форме следует в полях:

  • Наименование — дать название отчету.
  • Доступен — выбрать кнопку.
  • Только для автора — отчет с данными настройками будет доступен только пользователю, создавшему его.
  • Всем пользователям — отчет будет доступен всем пользователям базы.

После ввода наименования настройки, например, ДЗ и КЗ по датам и контрагентам, нам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

Выгрузка отчета в Excel

По кнопке Сохранить сохраните готовый отчет в файл Excel для редактирования.

В отчете итоговая сумма дебиторской и кредиторской задолженности показана свернуто, необходимо разделить итоги и представить суммы дебиторской и кредиторской задолженности отдельно. Кроме того, нужно дать заголовок отчету в зависимости от формулировки требования ИФНС и отредактировать шапку, например:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(2 5,00 из 5)

Загрузка…

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/lajfhaki-dlya-buhgaltera/otchety/universalnyj-otchet/kak-v-1s-sformirovat-rasshifrovku-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-po-datam-i-kontragentam.html

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Ведомость инвентаризации дт и кт задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженности (в дальнейшем ДЗ и КЗ) относятся к активам и обязательствам предприятия. Перед оформлением итоговой бухгалтерской отчётности и в некоторых других случаях требуется провести инвентаризацию данных совокупных активов и обязательств.

Каким образом осуществляется эта процедура, вы сможете узнать из данной статьи.

Сроки и цели инвентаризационной процедуры

Под инвентаризацией понимается соответствующая сверка сумм ДЗ и КЗ, проведённая главным бухгалтером или руководителем предприятия с целью выявления безнадёжных или сомнительных долгов.

По результатам осуществлённой проверки руководство компании может принять решение об изменении политики организации или создать резерв по сомнительным задолженностям.

Инвентаризационная процедура проводится в следующих случаях:

  • составление годовой отчётности;
  • закрытие предприятия или его реорганизация;
  • изменения в функционировании компании в связи с чрезвычайной ситуацией (к примеру, из-за пожара в здании);
  • смена должностного лица, имеющего материальную ответственность перед предприятием (например, главного бухгалтера).

Инвентаризационная проверка проводится ежегодно перед составлением бухгалтерской отчётности (по состоянию на последний день года, за который составляется отчёт).

Предприятие может иметь внутреннее предписание о проведении инвентаризации ежеквартально и предоставлении отчётности совладельцам.

Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Порядок осуществления инвентаризационной процедуры и её сроки устанавливаются приказом руководителя компании.

Во время проверки уточняются объёмы реализованных КЗ и ДЗ, объёмы неоплаченных долгов, остаточные суммы задолженностей на момент сверки, а также выявляются сроки наступления исковой давности по отдельным договорам.

Процедура осуществляется при наличии соответствующего распоряжения от руководства. С этой целью оформляется приказ по форме ИНВ-22. Документ содержит основания для проведения сверки данных, сроки процедуры и состав комиссии, ответственной за проверку.

Во время осуществления инвентаризации должны присутствовать все члены комиссии, указанные в распоряжении, иначе результаты сверки будут считаться недействительными.

При инвентаризации проверяется точность сумм, содержащихся в бухгалтерской документации. Иными словами, осуществляется сверка по счетам, некоторые из которых указаны в приведённой ниже таблице.

Номер счёта бухучётаОбъект проверки ДЗОбъект проверки КЗ
60Величина предоставленных предприятию авансовых платежей и предоплаты по договоруДолг, возникший при оказании предприятию услуги или предоставлении товаров
62Задолженность контрагентов в связи с неоплатой проданных товаров и предоставленных услугПредоставленные компании авансы и предоплата по заключённому с контрагентом договору
68Совокупность переплат по налоговым сборам и аналогичным платежам, направляемым в бюджетДолг по оплате налоговых сборов и прочих платежей в бюджет
69Переплаты по взносам в различные внебюджетные фонды (например, в ФСС)Неоплаченный долг по обязательным взносам в различные внебюджетные фонды
70Переплата по зарплате и выплатам, выданным персоналу в первую половину месяцаНевыплаченные сотрудникам обязательные платежи (зарплата, отпускные и т. д.)
71Финансы, выданные руководством подотчётным должностным лицам для исполнения служебных обязанностейВеличина перерасходов по финансам, предоставленным подотчётным сотрудникам
75Долги соучредителей по оплате своей доли в компанииЗадолженность перед соучредителями по оплате части доходов, полученных в результате деятельности фирмы
76Иная прибыль, получаемая от различных контрагентов-должников (например, выплата по претензии, предъявленной организации-неплательщику)Прочие долги, необходимые к погашению (к примеру, депонированные зарплаты персонала)

Следует отметить, что при добровольном проведении инвентаризационной проверки (то есть по инициативе руководства предприятия) нет необходимости сверять все счета, перечисленные выше.

По итогам проверки оформляется соответствующий акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, с образцом которого возможно ознакомиться на сайте.

Документ должен содержать описание всех операций, проводимых во время процедуры, и выявленные расхождения с бухгалтерскими данными. Акт в обязательном порядке подписывается всеми членами комиссии.

Документальное сопровождение процедуры

Чтобы иметь возможность провести инвентаризационную процедуру, предварительно следует подготовить соответствующие документы:

  • договоры, на основании которых возникли долговые обязательства (например, по оказанию какой-либо услуги, о выдаче займа и т. д.);
  • распоряжения руководства о выплате денежных поощрений персоналу компании (например, премий);
  • первичную документацию, подтверждающую наличие КЗ и ДЗ (к примеру, счета-фактуры, бухгалтерские справки, накладные и т. п.).

Оформление акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Данный документ содержит результаты проведённой проверки и имеет типовую форму ИНВ-17. Инвентаризационная процедура считается проведённой успешно, если расхождений в данных не найдено.

Акт должен содержать подписи всех членов созванной комиссии, а также главного бухгалтера и фактического руководителя компании (например, её директора). Кроме этого, в документе ставится печать организации (при её наличии).

Типовая форма должна включать в себя следующие сведения:

  • информацию обо всех задолженностях предприятия и долгах от дебиторов (подтверждённых и непроверенных);
  • перечень безнадёжных и сомнительных долгов;
  • сведения о задолженностях, по которым истёк срок исковой давности;
  • информацию о контрагентах-должниках с сомнительной репутацией.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/bankrotstvo/inventarizaciya-debitorskoy-i-kreditnoy-zadolzhennosti/

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, образец акта

Ведомость инвентаризации дт и кт задолженности

Всеми организациями должна проводиться инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Все эти моменты фиксируются нормами законодательства России. Инвентаризация необходима не только для итогов годового бухгалтерского учета компании, но и для убеждения инвесторов о вложении их средств, а также просто для принятия верного управленческого решения относительно предприятия.

Для компании очень важно верно проводить инвентаризацию, и правильно отражать все нюансы проведения документально. Сегодня проведем анализ такой деятельности.

Сроки и цель проведения инвентаризации задолженности

Всем известно, что значение верно проведенной инвентаризации зачастую недооценивается. Достаточно распространено у фирм проводить ее просто для галочки, чтобы соблюсти все требования законодательства.

Инвентаризация дебиторской задолженности, так же как и кредиторской, является частью активов компании и ее обязательств, инвентаризируют в соответствии со статьей №11 ФЗ РФ №402 “О бухгалтерском учете”.

Если рассматривать долги дебиторов и кредиторов, то лучше к такой процедуре отнестись со всей серьезностью на благо самой фирмы.

С помощью процедуры предприятие может четко выяснить о наличии проблемных и безнадежных долгов.

Полученный результат проведенной инвентаризации позволит использовать данные в административном учете, как фундамент информации с работой по дебиторской задолженности. Помимо этого, играет важную роль в учете налогов и бухгалтерском учете при формировании резерва под сомнительную задолженность. А также для списания дебиторских задолженностей, которые не имеют шансов на взыскание.

Важно! Соблюдать сроки инвентаризации, качественно проводить ее и верно все оформлять документально.

Имеется положение (конкретно пункт №4) относительно ведения учета в бухгалтерии и отчетности в общем в РФ, что утверждено Приказом Минфина под номером 34н. В этом положении четко указаны случаи, при которых проводится инвентаризация:

  1. Перед годовой отчетностью.
  2. Когда происходит смена материально ответственных работников компании.
  3. При возникновении стихийных бедствий и иных чрезвычайных происшествий.
  4. При ситуациях ликвидации компании и ее реорганизации.

Важно знать, что перед составлением бухгалтерского отчета за период в 12 месяцев, проводить инвентаризацию следует по состоянию на 31-е декабря отчетного периода, эту дату включать в период отчета.

Это говорит о том, что сама инвентаризация будет проведена компанией уже после 31 декабря и документация вся будет датирована конкретно датой проведения.

Но в самом отчете данные инвентаризации будут отражаться датой, на которую эта самая процедура проводилась.

Кроме обязательных пунктов имеются ситуации, когда компания должна проводить выверку ДЗ и КЗ в необходимые для нее сроки и с нужной периодичностью. Делается это с целью держать все под контролем, верно и вовремя принимать управленческие решения, а также ради менеджмента.

Если же говорить о цели таких отчетностей, то стоит выделить следующие:

  1. Фиксирование документально всех сумм долговых денежных обязательств, что числятся на счетах бухгалтерии компании.
  2. Анализ КЗ и ДЗ с целью определения вероятности касаемо ее погашения. Проще говоря, определить сомнительные и безнадежные долги.

Подводя итоги заметим, что цель инвентаризации не только в том, чтобы сверить учетные данные с начальными учетными документами, а провести серьезный анализ полученных данных.

Что и как проверять

Обычно на начальном этапе работы определяются со списком счетов, которые необходимо анализировать. Если проводят обязательную инвентаризацию, то проверяют счета кредитной и дебетовой задолженности. В случае, если предприятие проводит проверку по своей инициативе, то рассматриваемое количество счетов может сокращать на свое усмотрение.

Документальное оформление инвентаризации задолженности

Конечно же, любая проведенная инвентаризация на предприятии должна быть документально оформлена. Существует утвержденная законодательством форма бланка для заполнения (постановление Госкомстата РФ №88).

Такой акт составляют в 2-х экземплярах, один для бухгалтерии компании, а второй для тех, кто проводил инвентаризацию. Помимо акта, оформляют и справку-приложение (смотрим пример ниже).

В справке фиксируются все данные о кредиторах и дебиторах, информацию о задолженности в денежном эквиваленте, причину возникновения и другое.

Рассмотрим образец заполнения формы ИНВ-17 для инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (см. ниже). Такую форму компании могут взять за образец, дополнить ее, или же убрать лишнее. Но этот образец должен быть зафиксирован в учетной политике компании, и согласован с руководством.

Справка. Прилагается к форме ИНВ-17.

Законодательные и нормативные акты

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/inventarizatsiya

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: порядок заполнения и образец документа

Ведомость инвентаризации дт и кт задолженности

Перед подготовкой бухгалтерской отчетности ответственные лица в компании должны провести инвентаризацию основных средств, долговых обязательств и активов. Без инвентаризации невозможно корректно составить баланс и определить несоответствия в учете. По результатам проведенной инвентаризации готовится акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Для чего нужна инвентаризация

Обязанность по регулярной инвентаризации обязательств компании в части кредиторской и дебиторской задолженности предусмотрена в законе «О бухгалтерском учете».

Методические рекомендации при проведении инвентаризации были утверждены Минфином в Приказе от 1995 года №49. По положениям п. 1.

1 указанных рекомендаций инвентаризация должна затрагивать не только имущество компании, но и ее финансовые обязательства.

Согласно п. 3 ст. 11 Закона «О бухгалтерском учете», инвентаризация задолженности бывает двух типов: обязательная и инициативная. Максимальное количество инвентаризаций, которые проводит юрлицо в течение года, законодательно не лимитируется.

Перечень случаев, когда инвентаризация обязательств является обязательной, содержится в Приказе Минфина №49 от 1995 года в п. 1.5:

  1. Предприятие передает имущество в аренду, продает или выкупает его.
  2. Перед формированием годового отчета.
  3. При назначении нового материально ответственного лица.
  4. При форс-мажорах, повлекших утрату активов.
  5. При обнаружении фактов утраты или порчи ТМЦ.
  6. При решении о добровольной ликвидации юрлица.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности проводится в следующих целях:

  1. Для подготовки бухгалтерской отчетности.
  2. Для подтверждения факта хищения в организации.
  3. При ликвидации компании для подготовки промежуточного ликвидационного баланса.
  4. Для своевременного выявления признаков банкротства.
  5. При смене материально ответственных лиц для передачи дел.

Порядок проведения

Для проведения инвентаризации формируется комиссия по инвентаризации. Ее состав утверждается руководством компании в соответствующем приказе. В комиссию могут включаться как сотрудники компании, так и сторонние аудиторы. В состав комиссии обычно входят руководитель компании, главный бухгалтер и бухгалтер, экономист.

В процессе инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется проверка по операциям с заказчиками, фондами, поставщиками и покупателями. Данная процедура называется сверкой расчетов.

Для выявления размера кредиторской и дебиторской задолженности всем контрагентам компании следует направить акты сверки расчетов. После поступления ответов от них комиссия сопоставляет сведения с данными внутренней документации компании.

Лица, несущие в компании материальную ответственность, перед началом инвентаризации предоставляют свои акты сверки.

По результатам документальных проверок комиссия должна сделать выводы относительно подлинности размера дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с работниками, подотчетными лицами, органами контроля и прочих расчетов компании. В область проверки может входить оценка безнадежной или сомнительной задолженности, в том числе с истекшим сроком исковой давности.

Оформление результатов в акте

По результатам проведенной проверки комиссия составляет акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Акт инвентаризации готовится по специальной форме ИНВ-17. Данная форма с приложением к акту была утверждена Госкомстатом в 1998 году в Постановлении №88. Но официальный образец заполнения и методические рекомендации по заполнению формы разработаны не были.

Стоит отметить, что сегодня обязательность использования унифицированных форм в бухгалтерском учете была упразднена. Тем не менее многие бухгалтеры продолжают их использование, так как это гарантирует соответствие документа требованиям закона.

Но при желании в компании может быть утверждена собственная форма акта инвентаризации.

Заполнение акта и его образец

Перед тем как приступить к заполнению самого акта по форме ИНВ-17, нужно подготовить справку-приложение к нему. В ней перечисляется следующие сведения:

  1. Данные о кредиторах и прочих лицах с их контактами.
  2. Причина формирования долговых обязательств.
  3. Документы, которые стали основанием для возникновения задолженности.
  4. Дата возникновения задолженности.
  5. Размер долговых обязательств.

Без указанной справки акт не считается оформленным должным образом.

Бланк акта инвентаризации состоит из 2 страниц.

Первая страница акта должна содержать информацию о дебиторской задолженности, вторая – кредиторской. На первой странице акта инвентаризации указывается следующая информация:

  1. Наименование компании-дебитора.
  2. Номера учетных операций.
  3. Общий баланс дебитора (графа 3).
  4. Подтвержденная величина задолженности (графа 4).
  5. Неподтвержденная сумма долга (графа 5).
  6. Размер задолженности с истекшим сроком давности (графа 6).

Сведения заполняются по каждому дебитору, а в завершение подсчитываются итоги. На лицевой стороне акта указываются общие сведения о предприятии или его подразделении, даты начала и завершения сверки, дата подготовки акта, сведения о коде деятельности компании.

Вторая страница имеет аналогичные графы, но заполняются в отношении кредиторов.

Допускается заполнение акта ручкой черного или синего цвета либо на компьютере.

Документ формируется в двух экземплярах: один остается у комиссии, а второй передается главному бухгалтеру на подпись.

Таким образом, инвентаризация кредиторской и дебиторской задолженности выступает одним из элементов бухгалтерского учета. На ее основе формируется акт инвентаризации по утвержденной форме ИНВ-17, но компания вправе разработать свой формат акта. Он содержит отдельную страницу для указания сведений о кредиторах и отдельную – для дебиторов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/akt-inventarizacii.html

Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами – пошаговый алгоритм в 2020 году

Ведомость инвентаризации дт и кт задолженности

> учет расчетов > Как провести инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами – пошаговый алгоритм в 2020 году

Дебиторские, равно как и кредиторские обязательства, будучи частью активов и финансовых обязательств коммерческой структуры, должны обязательно инвентаризироваться согласно статье 11 ФЗ №402 «О бухучете».

Одновременно с этим, стоит отметить, что многие предприятия серьезно недооценивают значение процесса инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

Именно по этой причине большинство бухгалтеров занимаются инвентаризацией сугубо для вида, непосредственно перед формированием итоговой отчетности бухгалтерии за целый год. 

Подобные действия чисто формально не являются нарушением действующего законодательства. При этом такой подход при проверке расчетов с различными контрагентами организации нельзя применять на практике. Это связано с тем, что он крайне невыгоден для самого предприятия.

Главным образом, это связано с тем, что такие операции помогают своевременно определить наличие сомнительных или и вовсе безнадежных долговых обязательств. Все полученные данные в результате проведенной инвентаризации расчетов с контрагентами могут быть использованы в рамках управленческого учета в качестве базы данных при работе с дебиторскими и кредиторскими задолженностями.

Также такая информация применяется в бухгалтерском и налоговом учете для создания фондов по подозрительным долговым обязательствам, которые нереально взыскать. В таких обстоятельствах чрезвычайно важно грамотно и своевременно заниматься проведением проверки расчетов с дебиторами и кредиторами, а также верно провести документальное оформление полученных результатов.

Когда проверка дебиторских и кредиторских долгов обязательна:

  1. в конце года для оформления годовых отчетов;
  2. при списании долгов;
  3. при формировании резерва по сомнительным долгам.

Пошаговое проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами

Действующие методические указания, касающиеся проведения финансовой и имущественной инвентаризации, регламентируют порядок проведения внутренней проверки расчетов с контрагентами, выступающими в качестве кредиторов или должников.

Так, согласно этим методическим рекомендациям, все дебиторские задолженности входят в общий состав имущества предприятия. При этом кредиторские резервы и долговые обязательства должны быть включены в состав финансовых обязательств.

Процесс инвентаризации предполагает сверку сумм, которые числятся на конкретных счетах бухучета предприятия по состоянию на конец календарного года. Кроме того, проводится выявление кредиторских и дебиторских задолженностей, имеющих истекший срок давности.

Основываясь на пункте 3.44 методических рекомендаций, процесс инвентаризации расчетов должен заключаться в осуществлении проверки обоснований тех денежных ресурсов с дебиторами и кредиторами, которые числятся на счетах бухучета предприятия.

Процессу проверки должны подвергаться следующие счета бухгалтерского учета:

  • 60 – отражает финансовые расчеты с поставщиками и компаниями, выступающими в качестве подрядчиков»;
  • 62 – показывает взаиморасчеты с клиентами, покупателями;
  • 63 – указывает на сформированные резервы по сомнительным задолженностям;
  • 66 – отражает взаимные расчеты по краткосрочным кредитам;
  • 67 – взаиморасчеты по кредитам и займам с длительным сроком действия;
  • 68 – финансовые расчеты по погашению сборов и налоговых выплат;
  • 69 – взаиморасчеты на социальное страхование;
  • 70 – расчетные взаимодействия с работниками;
  • 71 – финансовые расчета с лицами, которые входят в систему отчетности организации (подотчетные);
  • 73 – взаиморасчеты с работниками по операциям, отличным от оплаты труда;
  • 75 – расчеты с лицами, являющимися учредителями предприятия;
  • 76 – взаимоотношения с кредиторами, а также дебиторами;
  • 79 – отражает взаимные расчеты внутри хозяйственной структуры предприятия.

Пошаговый порядок проведения инвентаризации:

Шаг 1 – Формируется приказ руководителем о необходимости проверки дебиторов и кредиторов.

Шаг 2 – Составляется справка к акту ИНВ-17 бухгалтером по данным бухучета в разрезе по каждому дебитору, кредитору.

Шаг 3 – Силами бухгалтерии проводится согласование с контрагентами обозначенных долгов, как правило, с помощью актов сверки.

Шаг 4 – Заполнение акта ИНВ-17 инвентаризационной комиссией на основе подготовленных справок и актов сверок.

Шаг 5 – Принимается решение о безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности.

Шаг 6 – Отражение в бухучете соответствующих бухгалтерских проводок по учету результатов инвентаризации.

Возможно погашение взаимной задолженности с помощью акта взаимозачета.

Какие документы оформляются при инвентаризации

Чтоб провести подобную инвентаризацию необходимо сформировать постоянную инвентаризационную комиссию, что регламентировано пунктом 2.2 методических рекомендаций по внутренней проверке имущества и монетарных обязательств. Все полученные результаты о наличии и размере кредиторской и дебиторской задолженности должны быть оформлены документально.

Вся первичная документация, отражающая полученные результаты после инвентаризации, должна быть разработана внутри самого предприятия.

Зачастую в качестве основы для подобных документов используются форматы документации, указанные в Приложениях 1-18 Методических рекомендаций по инвентаризации.

Кроме того, могут применяться унифицированные формы документов, которые можно найти в соответствующих альбомах.

Все итоговые результаты годовых инвентаризационных мероприятий отражаются в финансовых отчетах. Исходя из данного факта, все обнаруженные расхождения необходимо учитывать в рамках счетов системы бухучета.

Наименование документаУнифицированная форма документаНазначение
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторамиИНВ-17Отражает данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности по различным счетам бухгалтерского учета
Справка к акту ИНВ-17Приложение к ИНВ-17Приводится список имеющейся задолженности по контрагентам, суммы, назначения, источника возникновения
Приказ о проведении инвентаризацииИНВ-22Определяет сроки проведения проверки, состав инвентаризационной комиссии, ограничивает имущество, подлежащее инвентаризации
Журнал учета контроля за выполнением приказовИНВ-23Содержит сводные данные о проводимых проверках, согласно изданным приказам

Бухгалтерский учет результатов проверки кредиторской и дебиторской задолженности

По итогам проведения работ по инвентаризации расчетов с контрагентами обнаруживаются сомнительные обязательства различных дебиторов и кредиторов перед коммерческой структурой.

  В рамках существующей системы бухучета, сомнительной задолженностью можно признать дебиторскую задолженность, которая не была своевременно погашена.

При этом такие обязательства не обеспечиваются какими-то материальными залогами.

В конечном итоге можно говорить о том, что по итогам инвентаризационных операций по отдельным обязательствам при учете сроков выплаты и основываясь на условиях соглашения, задолженности могут квалифицироваться как те, по которым еще не наступил срок погашения, а также как те, по которым сроки погашения уже закончились. Аналогичное можно говорить и о кредиторской задолженности предприятия. Также чрезвычайно важно в отношении дебиторских и кредиторских обязательств выяснить сроки их исковых давностей и выявить перечень обстоятельств, прерывающих эти сроки.

Рекомендуем прочитать: пошаговый порядок списания дебиторской задолженности.

Каждая хозяйственная операция, а также итоговые результаты проведенной инвентаризации должны своевременно быть зарегистрирована на счетах бухучета без пропусков и разного рода изыманий.

Все результаты, полученные в ходе инвентаризации, отражаются в бухгалтерском учете отчетов в рамках конкретного временного периода.

Если речь идет о годовой проверке, то информация отражается в итоговом годовом отчете бухгалтерии.

Бухгалтерские проводки по итогам инвентаризации

Если в процессе сверки взаиморасчетов удастся обнаружить расхождения, возникшие из-за неверных действий бухгалтерии, бухгалтерский учет должен будет включать в себя уточняющие пометки. Такие корректировки должны вноситься согласно пункту 5 ПБУ 22/2010 «Внесение исправлений в бухгалтерскую отчетность».

К примеру, ошибки в отчетном году, которые были обнаружены до его окончания, могут быть исправлены с помощью проводок в соответствующих счетах бухучета в рамках того месяца, когда именно удалось выявить такие ошибки.

Все разницы между суммами, которые были обнаружены в ходе инвентаризации отображаются следующими проводками:

Суть проводимой операцииДебетКредит
Исправление ошибки, обнаруженной в ходе проведения инвентаризации взаиморасчетов с поставщиками, которые заключаются в неполном отображении стоимости полученного товара41 60
Проводка по списанию кредиторских обязательств, по которым истек срок исковой давности60 (62, 76) 91-1
Проводка по списанию дебиторских долгов, по которым истек срок исковой давности91-2 60 (62, 76)
Размер суммы списанных дебиторских задолженностей учитывается за балансом007

Вопросы и ответы

Вопрос 1: После проведения инвентаризации взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами по итогам 2017 года установлены ошибки в отражении расчетов с поставщиками (неточно указаны суммы по операциям). Ошибки выявлены до начала 2018 года. Как исправить ошибки?

Ответ: Так как ошибки установлены до конца года, за который проводится сверка, то их можно исправить с помощью проводок на дату обнаружения этих ошибок.

Чтобы провести исправление, составьте бухгалтерскую справку, где укажите тип ошибки, суммы, выполненные проводки, выполните операции сторно в отношении неправильных проводок, отразите на бухгалтерских счет корректные проводки.

Вопрос 2: После инвентаризации расчетов с контрагентами за 2017 год выявлены ошибки. Момент их обнаружения пришелся на 2018 год, однако бухгалтерская отчетность руководителем еще не подписана. Как выполнить исправление?

Ответ: Исправление выполняется с помощью сторнирования неверных записей и отражения корректных проводок, а также составления бухгалтерской справки с произведенными действиями. Данные операции нужно совершить на последний день 2017 года – 31.12.

Вопрос 3: Как списать выявленную в ходе инвентаризации взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами безнадежную дебиторскую задолженность, если резерв по сомнительным долгам не создавался?

Ответ: Списанную сумму долга нужно включить в прочие расходы с помощью бухгалтерской проводки Д 91.2 К 62 (76).

Вопрос 4: На основании каких документов нужно заполнять акт ИНВ-17?

Ответ: Данные для заполнения нужно брать из приложений к акту ИНВ-17, которые составляются бухгалтером на основании данных бухучета. Также для составления акта инвентаризации используются акты сверки с контрагентами. Заполнением формы ИНВ-17 занимаются члены инвентаризационной комиссии. Приложение к форме и акты сверки составляет бухгалтерия.

Если у вас остались вопросы

Источник: https://buhland.ru/inventarizaciya-raschetov-s-debitorami-i-kreditorami/

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: образец и заполнение

Ведомость инвентаризации дт и кт задолженности

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец

Задолженности, так же как любые активы, должны подвергаться инвентаризации. Не стоит проводить это мероприятие только потому, что этого требует закон. Это неприемлемо, так как не дает возможности выявить объем долгов, возврат которых сомнителен или вообще исключается.

Результаты проверки позволяют улучшить учет и принимать более обоснованные управленческие решения. Кроме того, важно создать резервы для списания долгов, которые взыскать нереально.

Важно так же правильно оформить акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, образец бланка доступен в интернете.

Сроки и порядок переучета кредиторских и дебиторских долговых обязательств

Количество, периодичность и проверяемые балансовой строки определяются во время разработки учетной политики. Но есть ситуации, при которых проведение инвентаризации обязательно:

Долговые обязательства

  • перед составлением отчетов за год
  • если планируется реорганизация или ликвидация
  • после стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций
  • после назначения новых работников на должности, подразумевающие материальную ответственность
  • если планируется продажа (выкуп, передача в аренду) части активов
  • при выявлении на предприятии порчи (злоупотреблений, хищений)

Отчеты за год разрабатываются после нового года, инвентаризация тоже проводится в январе, документы датируются числом, соответствующим времени проведения работ. Но в учете списания отражаются 31 декабря. Если отчеты составляются поквартально, то и оценки проводятся с той же периодичностью.

Для начала инвентаризационных работ требуется соответствующее распоряжение руководства – приказ по форме ИНВ-22. В этом документе указывается:

  • причина проверки (контрольная, переоценка или др.)
  • учетные счета, подлежащие переоценке
  • сроки и порядок (при обязательной проверке проверяется все)

На любом предприятии должна быть создана комиссия, занимающаяся проверками. Председателя назначает руководство.

Основная цель переучета – проверить достоверность сумм, обозначенных в бухучете, и определить долги, которые пора отнести к категории безнадежных или сомнительных. Технически это сверка информации со счетов с данными первичных документов и их анализ.

Оценка задолженностей дебиторов

Финансовые отношения с покупателями и поставщиками отражаются в бухгалтерских строчках под номерами 60, 62 и 76. Это расходы на предварительную оплату и авансы, поставки товаров (оказание услуг, выполнение работ), суммы НДС, рассчитанные за авансы, претензии к поставщикам, доходы, неполученные от долевого участия.

Проверка счетов

Чтобы убедиться в достоверности учета, проверяются все договора и расчеты. Сверяются взаиморасчеты со всеми контрагентами. Для этого создаются акты сверки для каждого дебитора. Если выявляется неточность, учетная запись корректируется.

Кроме внешних дебиторов существуют внутренние, для которых предназначены балансовые строки 70, 71 и 73. В их дебите отражаются суммы переплат по зарплате, средства, выданные отчет, долги работников по займам, возмещениям брака, ущерба, хищений.

Анализу подлежат также счета баланса под номерами 68 и 69, в дебите которых отражаются переплаты Налоговой инспекции, ФСС и внебюджетным фондам. В ООО проверке подлежит также строка баланса 75, в дебите которой отражаются долги по оплате акций и долей.

Полученные результаты используются для расчета сумм резервов, предназначенных для списания обязательств, переведенных в категорию сомнительных или безнадежных.

Оценка кредиторских задолженностей

В первую очередь с данными договоров сверяются учетные записи на строках баланса 60, 62 и 76, в кредите которых учитываются полученные предоплаты и авансы, невыполненные обязательства по купленным материалам и товарам (предоставленным услугам и выполненным работам), депонированная зарплата, НДС к вычету, начисленный на суммы предоплат и авансов. Так же, как при оценке дебетовых задолженностей, данные сверяются с контрагентами.

Анализ долгов

Часто основная часть долгов – обязательства перед кредитными учреждениями по займам. Поэтому следующая важная позиция – кредит счетов баланса 66 и 67. Анализируются регистры и документы, полученные из кредитных учреждений (выписки, подтверждающие выплаты, графики), все договора. Помимо выплат, проверяется правильность расчета процентов.

Долги по сборам, страховым взносам и налогам учитываются на счетах 68 и 69. Чтобы точно определить их объем, в ФНС и ПФР отправляются запросы с просьбой выдать справки или проводится сверка.

В кредите счета 70 проверяется наличие долгов по выплате зарплат. Анализируются расчетные ведомости, расходные ордера касс, платежные поручения. Расчеты с работниками отражаются также в балансовых строчках 71 и 76 – это невозмещенные авансы, выданные подотчетным лицам, и невыплаченные компенсации. Проверке подлежит также кредит строки 75. На ней отражаются долги по дивидендам и акциям.

Результаты используются для принятия управленческих решений по улучшению платежной дисциплины и сокращению долгов.

Назначение формы инвентаризации

Каждое предприятие с 2013 года вправе разрабатывать формы для оформления результатов инвентаризации самостоятельно. За основу используется типовой бланк ИНВ-17. Каждый бухгалтер может дополнить его реквизитами, строками, колонками, или убрать лишние.

Например, в типовом бланке не выделены обязательства по НДС.

Желательно создать дополнительную строку как в форме ИНВ-17, так и в приложении – справке, предназначенной для уточнения результатов проверки.

В справке 6 колонок, в которых указывается должник, причина возникновения долга, сумма, дата оформления документа, подтверждающего долговые обязательства, наименование и номер этого документа.

Скачать форму ИНВ-17 [38.50 KB]

Правильно заполненный бланк ИНВ-17 отражает истинное положение с дебиторскими и кредиторскими долгами. Это помогает принять решения по списанию сумм, переведенных в категорию сомнительных или безнадежных.

Каким образом оформляется форма

У бланка 2 части: лицевая и оборотная. На первой отражаются дебиторские долговые обязательства, на второй – кредиторские. В шапке документа указываются реквизиты предприятия (организации), вид и код деятельности. Там же нужно указать основание, послужившее причиной проверки и дату проведения. Заполнять бланк можно как на компьютере, так и от руки (используя черную или синюю ручку).

В таблице, расположенной на лицевой стороне, 6 граф, в которых указываются номера учетных счетов, суммы, отраженные в балансе, подтвержденные/неподтвержденные дебиторами обязательства, долги, по которым истекли сроки давности. Таблица на оборотной стороне по структуре такая же, но в ней указываются кредиторские долговые обязательства.

После заполнения данные должны заверить члены комиссии. Чтобы документ приобрел законную силу, обязательно прилагается справка, содержащая данные синтетических счетов, регистров, журналов. И акт, и справка разрабатываются в двух экземплярах. Один комплект остается у комиссии, второй передается бухгалтерам.

Результаты оценки обязательно отражаются в бухучете. Нереализованные долги дебиторов заносятся в расходы балансового счета «Прочие расходы», нереализованные долги кредиторов – в доходы балансового счета «Прочие доходы». Это позволяет оптимизировать учет и налогооблагаемую базу.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/akt-inventarizatsii-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: