В оборотно сальдовой ведомости счет 909 что означает

Содержание
  1. Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?
  2. Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?
  3. Активные и пассивные бухгалтерские счета
  4. Как составить оборотно-сальдовую ведомость?
  5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»
  6. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»
  7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»
  8. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  9. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  10. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
  11. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90
  12. Оборотно-сальдовая ведомость: образец заполнения, пример и основные реквизиты
  13. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10
  14. Пример
  15. Контроль расчетов по краткосрочным кредитам и займам (сч. 66)
  16. Контроль расчетов по налогам и сборам (сч. 68)
  17. Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76)
  18. Ведомость по синтетическим счетам
  19. Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?
  20. Помогите научится читать оборотно-сальдовую ведомость…
  21. Как директору проверить бухгалтера?
  22. Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета
  23. Требования к форме
  24. Онлайн-школа программирования в 1С
  25. Анализ счета
  26. Карточка счёта
  27. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту
  28. Оборотно-сальдовая ведомость (“оборотка”)
  29. Финансовый результат
  30. Макрос

Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?

В оборотно сальдовой ведомости счет 909 что означает

Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета  — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

Схема активного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые увеличивают счетОперации, которые уменьшают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк

В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

Пример:

Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 51:

Д-тК-т
Сн – 20 000 руб.
60 00040 000
70 00050 000
Обд— 130 000Обк— 90 000
Ск = 20000+130000 – 90000=60 000

Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

Схема пассивного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые уменьшают счетОперации, которые увеличивают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд

В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

Пример:

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы  40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 80:

Д-тК-т
Сн – 10 000 руб.
20 00040 000
30 00060 000
Обд— 50 000Обк— 100 000
Ск = 10000+100000 – 50000=60 000

Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца  записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

Так как данный счет активный, то сальдо на начало  него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе.

Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет.

Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Источник: https://prof-accontant.ru/buhgalteria/chto-pokazyvaet-oborotno-saldovaya-vedomost.html

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90

В оборотно сальдовой ведомости счет 909 что означает

Аналитический и синтетический учёт: заполнение «шахматки».

Некоторые бухгалтеры предпочитают оборотной ведомости так называемую шахматную ведомость. Это разновидность ОСВ, которая отличается по форме заполнения. По вертикали рисуются все счета по кредиту, а по горизонтали — по дебету. Суммы операций указываются на пересечении строк и столбцов.

Цель «шахматки» та же, что и у обычной ОСВ. Такая структура позволяет анализировать доходную и расходную части баланса, определять налоговую базу за любой промежуток времени. Пример определения кореспондирующего счета по любой из проводок приведён ниже.

Оборотно-сальдовая ведомость: образец заполнения, пример и основные реквизиты

Хоть нормативные требования к этому отчету и не зафиксированы в законодательных актах в силу того, что он играет, скорее, роль технического характера, это официальный документ, который должен обладать следующими реквизитами:

  • Наименованием (где собственно указывается название отчета)
  • Реквизитами фирмы, составляющей его
  • Периодом составления
  • Единцами учета объектов анализа
  • Реквизитами лиц, ответственных за правильное формирование документа

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

Данный регистр отражает информацию о первоначальной стоимости основных средств: на начало периода, оборотах и конечном остатке. Остаток на начало и конец периода может быть только дебетовым либо отсутствовать. Остаток отражается в графе ведомости «Сальдо/дебет». Это объясняется тем, что счет 01 является активным, а остаток по нему — исключительно дебетовым.

В налоговом учете у налогоплательщиков отсутствует обязанность формировать отчетность, отражающую имущественное состояние и источники его возникновения, соответствующие бухгалтерскому балансу. Данные о первоначальной стоимости основных средств могут понадобиться при исчислении налога на прибыль и налога на имущество.

При подготовке данных по налогу на прибыль данные о первоначальной стоимости амортизируемого имущества необходимы для:

  • расчета налоговой амортизации;

См. также материал «Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?».

  • определения финансового результата при выбытии объекта.

Пример

ООО «НТК» в ноябре 2018 года получило от поставщика материалы (при этом на начало месяца на его складе уже имелись остатки некоторых материалов). Часть запасов была списана в производство, часть реализована. Оценка материалов производится по средней себестоимости.

Учет НДС при приобретении материальных ценностей имеет свои особенности. Читайте о них в статье «Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям».

НаименованиеКоличествоЦена за единицу,без НДСКод, присвоенный материалу
Гвозди50 кг90 руб.5567
Эмаль белая100 кг200 руб.5241
Грунтовка30 кг100 руб.5874
Лак для внешних работ40 кг150 руб.6478
Лак на водной основе40 кг160 руб.

Контроль расчетов по краткосрочным кредитам и займам (сч. 66)

Практически любая организация для осуществления своей текущей деятельности и расширения бизнеса использует заемные средства. В бухгалтерском учете их разделяют по следующим категориям:

  • Долгосрочные кредиты и займы (67 счет для обязательств больше года).
  • Краткосрочные кредиты и займы (66 счет для обязательств до года).
  • Оборотно-сальдовая ведомость по 66 счету позволяет увидеть движение денежных средств на погашение задолженностей: уплата задолженности отражается по дебету 66 счета. Все операции идут в корреспонденции с 51 или 50 счетом. Все оформленные в периоде анализа ведомости займы учитываются в оборотах 66 счета по кредиту.Конечное сальдо позволяет наряду с ведомостями по денежным средствам принимать решение о привлечении дополнительных заемных средств или переход на собственное обеспечение.

    Контроль расчетов по налогам и сборам (сч. 68)

    Главное обязательство всех организаций – уплата всех необходимых налогов и сборов. Открытие 68 счета в бухгалтерии дает возможность сгруппировать налоги, отследить задолженности.

    Кроме того, 68 счет позволяет сверять остатки с контролирующими органами по выпискам по налогам и сборам.

    Анализ 68 счета имеет огромное значение, только своевременный контроль налогов – залог успешного ведения бизнеса и отсутствия дополнительных расходов на штрафы и пени.

    В своем составе 68 счет имеет множество субсчетов, отражающих все необходимые для уплаты налоги.

    Формирование оборотно — сальдовой ведомости 68 счета удобнее всего производить с группировкой по субсчетам для отображения не просто общей задолженности, но и по каждому конкретному налогу.
    68 счет можно проверить с выписками по перечислению денежных активов (иногда может быть проставлена неправильная проводка по субсчетам)

    Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76)

    В целях отражения общей информации о взаиморасчетах с другими юридическими лицами, не включенными в расшифровке 60-75 счетов, применяется 76. На нем анализируются взаиморасчеты, связанные со следующими ситуациями:

    • имущественное и личное страхование;
    • претензионные расчеты;
    • дивиденды и др.

    Пример: оборотно – сальдовая ведомость 76 может отражать по кредиту необходимые к уплате страховые платежи, по дебету – перечисление этих сумм.

    Конечное сальдо 76 счета позволяет отследить задолженности и принять решения о перераспределении денежных средств на различные расчеты.

    Сформированные оборотно — сальдовые ведомости по основным счетам позволяют четко и точно оценить не только эффективность деятельности предприятия, но и проверить правильность ведения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.

    Скачать бланк оборотно-сальдовой ведомости

    Ведомость по синтетическим счетам

    ОВ позволяет определить, правильно ли вносились двойные записи на счета бухучета, все ли суммы были отражены корректно. По результатам подготовленной оборотной ведомости можно обнаружить расхождения и несоответствия.

    Составляемые ежемесячно ОВ по синтетическим счетам позволяют сразу определять ошибки и быстро их устранять. При подведении годовых итогов формируется бухгалтерский баланс, где должно выполняться равенство имеющихся у компании активов и пассивов. Невыполнение данного условия ведет к долгим поискам ошибочных данных в учете.

    Оформляемые по итогам каждого месяца ведомости позволят исключить подобную ситуацию и сократят время подготовки годового баланса. Для оборотной ведомости, формируемой по синтетическим счетам, характерно обязательно соблюдение следующих равенств по дебету и кредиту:

    1. Начальных остатков;
    2. Оборотов за месяц;
    3. Конечных остатков.

    Соответствие указанных показателей связано с:

    • механизмом формирования проводок, когда сумма фиксируется и по дебету, и по кредиту 2-ух счетов;
    • особенностями оформления баланса, когда общая величина активов совпадает с общей величиной пассивов в любой момент времени.

    Невыполнение равенства граф ведомости означает присутствие ошибок в учете, необходимость их поиска и исправления.

    Ошибка может быть вызвана такими причинами:

      • Неправильно выбраны счета для корреспонденции;
      • Сумма операции не внесена единоразово в дебет и кредит разных счетов;
      • Неправильно произведено суммирование месячных значений по счетам (арифметическая ошибка).

    Данные оборотные ведомости применяются при формировании баланса, показатели синтетических счетов распределяются между балансовыми статьями.

    Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

    Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

    Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

    Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

    Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

    Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

    Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

    Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

    Это две части бухгалтерского счета.

    Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

    Помогите научится читать оборотно-сальдовую ведомость…

    Наконец, все сделанные нами настройки мы можем сохранить, чтобы всегда вернуться к ним в будущем. Это бывает полезно, если есть подозрения, что кто-то провёл документы из закрытых периодов и поплыла оборотка.

    Я вообще всем советую после закрытия периода сохранять его оборотку в электронном архиве. Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта.

    На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

    Как директору проверить бухгалтера?

    Итоги сальдо и оборотов по кредиту и дебету должны совпадать, быть точными и обоснованными как по отчетности в целом, так и по каждому счету и субсчету в отдельности. Исключите образования минусового или кредитового значения на сальдо по активным и имущественным счетам, а также формирования минусового или дебетового значения на сальдо пассивных счетов.

    https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

    К примеру, проведите расчет, который подтвердит, что обороты по счету 90.3 «НДС» соответствует обороту по счету 90.1 «Выручка».

    Другими словами, имеющееся дебетовое сальдо отражается в соответствующей статье актива баланса, а кредитовое – по статье пассива.

    Отражать свернутую сумму можно в том случае, если организация имеет отложенные налоговые активы и обязательства, которые учитываются при определении налога на прибыль.

    Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета

    На основании полученных данных формируются статьи бухгалтерского баланса. Оборотные ведомости используются для контроля и систематизирования точного отражения фактов хоздеятельности на счетах бухучета.

    1. По синтетическим счетам. Чтобы составление было правильным берутся обороты по счетам и начальное сальдо, а после, при помощи расчетов выводится конечное сальдо. Если подобная оборотно сальдовая ведомость заполнена правильно, она должна содержать 3 равенства итоговых сумм.

    • Равенство №1 – сальдо по кредиту счетов и дебиту. Это равенство определенно тем, что сальдо дебита синтетических счетов, является отражением стоимости активов организации на начальный период, а кредитовое – это размер источников всех поступлений активов.

    • Равенство №2 — Равные обороты по кредиту и дебиту счетов составляют основу двойной записи, при этом сумма произведенной операции отражается по кредиту одного счета и дебиту другого.

    • Равенство №3 – отражает стоимость всех обязательств и активов на конец периода. В случае, если хотя бы одна пара чисел не сходится между собой, значит при составлении сложении оборотов или регистра была допущена грубая ошибка.

    Требования к форме

    Соответственно, и тому, и другому сотруднику нужно будет отчитаться о своих затратах и предоставить соответствующие документы.

    Через неделю сотрудник Иванов в подтверждении своих действий принес авансовый отчет, где числилось 9000 рублей. Такой же документ принес и Петров, но только на 19000 рублей.

    Источник: https://angaratd.ru/arbitrazhnye-dela/7565-oborotno-saldovaya-vedomost-po-schetu-90.html

    Онлайн-школа программирования в 1С

    В оборотно сальдовой ведомости счет 909 что означает

    Увлекательная бухгалтерия для программистов: бухгалтерские отчёты, финансовый результат

    Автор уроков и преподаватель школы: Владимир Милькин

    На следующий день (17.06.2014) вы снова встречаетесь со своим знакомым.

    – Сегодня мы разберём какие бывают бухгалтерские отчеты…, – начинает он.

    – Зачем вообще нужны эти отчёты?! – не выдерживаете вы.

    – Отчёты, – продолжает знакомый, – позволяют на основании записей по бухгалтерским счетам представить информацию в более удобном для анализа виде, в различных разрезах. Конечно, мы с тобой будем делать их в ручную, но если бы ты вёл компьютерный учёт, то смог бы строить отчёты  автоматически на основании однажды забитых данных.

    – Это хорошо! Директор обещал в конце июля поставить один из компьютеров ко мне в бухгалтерию.

    Анализ счета

    – Так вот, – говорит знакомый, – один из наиболее часто используемых отчётов называется Анализ счета.

    К примеру, возьмём 50 счёт касса.

    Во-первых, открой перед собой журнал операций, чтобы оттуда брать данные для отчёта.

    Во-вторых, любой отчёт (будь то анализ счёта или какой другой) обязательно строится за какой-то период. Именно за этот период и берутся операции из журнала для заполнения данных отчёта.

    Укажем в названии отчёта тот счёт по которому он строится (50 счёт) и период (2 квартал 2014 года).

    Укажем сальдо на начало периода по этому счёту. Если ты уже забыл, что такое сальдо, то я напомню, что это остаток, который в зависимости от счёта может быть как дебетовым, так и кредитовым (в зависимости от того каких оборотов больше). Сальдо находится как разница между оборотами. У нас начальное сальдо равно нулю, так как организация начала свою деятельность как раз со второго квартала.

    Дальше нам нужно указать дебетовые и кредитовые обороты по счёту в разрезе бухгалтерских счетов с которыми эти обороты происходили.

    Так, если за весь период (судя по журналу операций) в дебет 50 с кредита 62 пришло 50000 и 25000 (поступления от покупателей), то мы так и укажем в анализе счёта.

    И если с кредита 50 в дебет 60 ушло 10000 (оплата поставщику), то мы также укажем эти 10000  по кредиту в разрезе 60 счёта.

    Затем подсчитаем общие обороты по 50 счёту (отдельно по дебету и кредиту).

    И укажем сальдо (остаток) на конец периода. Общая картинка будет такой:

    Анализ 50 счёта за 2 кв 2014 год Дебет Кредит—————————————————————Сальдо на начало периода 0 | 0 |62 50000 |62 25000 |60 | 1000051 | 15000 |Обороты за период 75000 | 25000 |Сальдо на конец периода 50000 |

    Обрати внимание, что мы представили обороты по дебету 50 счёта с кредитом 62 двумя строками. Мы это сейчас сделали для упрощения, обычно же эти строки группируются в одну (была бы одна запись на 75000).

    Что мы можем сказать по этому анализу счёта о денежных потоках в кассе? Многое! Например то, что за 2 квартал от покупателей в кассу поступило 75000 рублей, поставщикам мы оплатили 10000 рублей, на расчётный счёт из кассы перевели 15000. На начало периода в кассе было ноль рублей. На конец осталось 50000 рублей.

    Вот сколько всего можно сказать по анализу только лишь одного бухгалтерского счёта. Не зря анализ счёта является одним из самых полезных отчётов.

    Не обязательно строить анализ счёта сразу за весь период. К примеру анализ 50 счёта за май будет таким:

    Анализ 50 счёта за май 2014 года Дебет Кредит—————————————————————Сальдо на начало периода 0 | 0 |62 50000 |62 25000 |60 | 10000 |Обороты за период 75000 | 10000 |Сальдо на конец периода 65000 |

    Видишь, обороты по 51 счёту не попали в отчёт, ведь эта операция (сдача денег в банк) была 3 июня, а отчёт мы построили за май.

    Но вот в анализе 50 счёта за июнь как раз и будут отражены эти самые обороты с 51 счётом.

    Ты видишь, что сальдо конечное из анализа счёта за май перекочевало в сальдо начальное анализа счёта за июнь? И это очень важный момент! Сальдо конечное по счёту обязательно должно учитывать не только обороты за период, но и сальдо начальное.

    Просто раньше мы не говорили об этом, так как сальдо начальное всегда было равно нулю. Тут мы взяли сальдо начальное по дебету (65000), прибавили к нему обороты по дебету (0), отняли обороты по кредиту (15000). Получилось 50000 – это и есть конечный остаток в кассе за июнь:

    Анализ 50 счёта за июнь 2014 года Дебет Кредит—————————————————————Сальдо на начало периода 65000 | 0 |51 | 15000 |Обороты за период 0 | 15000 |Сальдо на конец периода 50000 |

    Карточка счёта

    Рассмотрим следующий вид отчётов, который называется Карточка счёта. Он также строится за период по какому-то одному из бухгалтерских счетов.

    Строится очень просто. Для примера построим карточку 50 счёта за 2 квартал.

    Выписываем сальдо на начало периода  – ноль.

    Из журнала операций выписываем проводки, попадающие в заданный период и имеющие 50 счёт по дебету или по кредиту.

    При этом указываем дату проводки, оба счёта и сумму (но только в колонке с 50 счётом). А в конце каждой проводки указываем текущее сальдо 50 счёта после этой проводки (последняя колонка). Если это сальдо дебетовое, то перед ним пишется буква Д, если кредитовое – К.

    В конец подводим итог по оборотам (отдельно дебет и кредит) и указываем сальдо конечное. Получается вот так:

    Карточка 50 счёта за 2 кв 2014 года Дебет | Кредит Текущее сальдо—————————————————————————————Сальдо на начало периода 0 | 0 |10.05.2014 50 50000 | 62 Д 5000012.05.2014 50 25000 | 62 Д 7500015.05.2014 60 | 50 10000 Д 6500003.06.2014 51 | 50 15000 Д 50000 |Обороты за период 75000 | 25000 |Сальдо на конец периода 50000 |

    Попробуем построить карточку 50 счёта не за весь период, а только за июнь:

    Карточка 50 счёта за июнь 2014 года Дебет | Кредит Текущее сальдо—————————————————————————————Сальдо на начало периода 65000 | 0 |03.06.2014 51 | 50 15000 Д 50000 |Обороты за период 0 | 15000 |Сальдо на конец периода 50000 |

    Оборотно-сальдовая ведомость по счёту

    Переходим к следующему отчёту Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Задача данного отчёта показать нам сальдо начальное, обороты (отдельно дебет и кредит) и сальдо конечное в разрезе субконто.

    К примеру, мы хотим проанализировать наши взаимоотношения с покупателями (62 счёт). Очевидно нам нужны остатки и обороты не в целом по счёту, а по каждому покупателю в отдельности. Так как на 62 счёте есть субконто “Контрагент”, то построим оборотно-сальдовую ведомость по 62 счёту за 2 квартал в разрезе контрагентов:

    Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счёту за 2 кв 2014 годаСубконто Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец—————————————————————————————- Дебет | Кредит Дебет | Кредит Дебет | КредитООО “Логика” | 50000 | 50000 | ООО “Петромобиль” | 25000 | 25000 |ИП Петров А.В. | 12000 | 12000 |ООО “Иволга” | 37000 | 37000 | | | |Итого | 124000 | 124000 |

    Что мы видим из данного отчёта? Что за 2 квартал покупателю ООО “Логика” было отгружено товара на 50000 рублей (дебетовый оборот). При этом весь товар контрагентом был оплачен (50000 по кредиту). Поэтому остаток по 62 счёту в разрезе контрагента ООО “Логика” равен нулю. Как впрочем и по всем нашим покупателям.

    Но давай в учебных целях предположим, что ООО “Петромобиль” оплату внёс, но товар от нас ещё не получил. А ООО “Иволга” товар от нас получили, но оплату не внесли. Тогда отчёт мог бы быть таким:

    Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счёту за 2 кв 2014 годаСубконто Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец—————————————————————————————- Дебет | Кредит Дебет | Кредит Дебет | КредитООО “Логика” | 50000 | 50000 | ООО “Петромобиль” | | 25000 | 25000ИП Петров А.В. | 12000 | 12000 |ООО “Иволга” | 37000 | 37000 | | | |Итого | 99000 | 87000 37000 | 25000

    Из него сразу видно, что ООО “Иволга” должен нам 37000 (дебетовое сальдо на конец периода), а ООО “Петромобилю” мы должны отгрузить товар на 25000 (кредитовое сальдо на конец периода).

    Оборотно-сальдовая ведомость (“оборотка”)

    Ну и, наконец, возможно наиболее представительным из всех отчётов является просто Оборотно-сальдовая ведомость. Этот отчёт отражает ситуацию в учёте в целом и используется бухгалтерами, наверное, также часто как и анализ счёта.

    Построить оборотно-сальдовую ведомость (или как говорят бухгалтеры “оборотку”) несложно.

    Нужно выписать все счета из плана счетов и затем для каждого из них указать сальдо на начало периода, обороты (дебетовые и кредитовые) за период и сальдо на конец периода.

    Для нашей системы учёта оборотка за 2 квартал будет такой:

    Оборотно-сальдовая ведомость за 2 кв 2014 годаСчёт Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец—————————————————————————————- Дебет | Кредит Дебет | Кредит Дебет | Кредит41 | 10000 | 7000 3000 |50 | 75000 | 25000 50000 |51 | 64000 | 64000 |60 | 10000 | 10000 |62 | 124000 | 124000 |90.1 | | 124000 | 12400090.2 | 7000 | 7000 | | | |Итого | 290000 | 290000 124000 | 124000

    Умение читать “оборотку”  для бухгалтера особое искусство, которым в полной мере владеют лишь главбухи.

    Но у нас оборотка не такая сложная и сказать мы по ней можем очень многое не будучи главными бухгалтерами.

    Например, из неё видно: на конец 2 квартала на складе товара на 3000 рублей (41 счёт), в кассе 50000 рублей (50 счёт), на счету в банке 64000 рублей (51 счёт). Никто из контрагентов (покупатели 62 счёт и поставщики 60 счёт) нам ничего не должен и мы им также ничего не должны. Выручка за период составила 124000 (счёт 90.1), при этом списанная себестоимость (90.2) всего лишь 7000.

    Ого сколько данных и всего из одного отчёта! Не даром первым делом при знакомстве с новой организацией просят показать оборотку. Из неё можно многое узнать.

    Финансовый результат

    А теперь пришло время узнать ответ на самый главный вопрос!

    – В чём смысл жизни? – догадываетесь вы.

    – Почти! Сколько денег заработала организация в результате своей деятельности за второй квартал? Потому что любая коммерческая организация создаётся прежде всего для извлечения прибыли.

    – Как меркантильно, – говорите вы.

    – Возможно, – отвечает знакомый. Ну так вот. Весь этот процесс подведения итогов по умному называется определение финансового результата от осуществляемой деятельности.

    Обычно этот результат определяют ежемесячно, но мы сейчас для упрощения задачи сделаем это сразу за 2 квартал.

    Как я тебе и говорил в нашем случае финансовым результатом (то есть прибылью) будет разница между кредитовыми оборотами 90.1 (выручка) и дебетовыми оборотами 90.2 (списанная себестоимость). И эта разница, судя по оборотке, составляет 117000 рублей.

    Чтобы зафиксировать этот финансовый результат нужно провести так называемое закрытие 90 счёта.

    Но предварительно нужно завести ещё один бухгалтерский счёт 99 “Прибыли и убытки”. Он также активно-пассивный. Обороты по кредиту этого счёта отражают полученную прибыль, а обороты по дебету убыток.

    Ну и чтобы закрыть 90 счёт понадобится завести ещё один субсчёт 90.9 “Прибыль / убыток от продаж”.

    Проводка фиксирующая финансовый результат (в данном случае прибыль) за 2 квартал и одновременно закрывающая 90 счёт (то есть делающие его остатки на конец периода равными нулю) будет такой:

    30.06.2014 Дт 90.9 Кт 99 117000 прибыль от продаж за 2 квартал 2014 года

    Эту проводку делают в конце периода, который мы закрываем (в данном случае конец второго квартала – 30 июня 2014 года).

    Получается, что после этой проводки анализ 90 счёта (в целом как группы внутри которой субсчета 90.1, 90.2 и 90.9) будет таким:

    Анализ 90 счёта за 2 кв 2014 года Дебет Кредит—————————————————————Сальдо на начало периода 0 | 0 |62 | 12400041 7000 |99 117000 | |Обороты за период 124000 | 124000 |Сальдо на конец периода |

    Остатков в конце периода по 90 счёту нет, а значит мы его закрыли.

    Кредитовое же сальдо по 99 счёту в размере 117000 рублей и будет отражать зафиксированную прибыль.

    Источник: https://helpme1c.ru/uvlekatelnaya-buxgalteriya-dlya-programmistov-urok-8

    Макрос

    В оборотно сальдовой ведомости счет 909 что означает

    Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

    В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

    Ваш адвокат
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: