Расчет покупной стоимости реализованного товара

Содержание
  1. Расчет покупной стоимости реализованных товаров усн
  2. Расчет налога на УСН включая в расход стоимость покупных товаров для продажи
  3. Как списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи, при УСН
  4. Как на УСН списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи
  5. Учет списания товаров при применении УСН
  6. Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров – Просто о технологиях
  7. Усн: учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
  8. Как рассчитать стоимость реализованных и оплаченных товаров
  9. Расчет покупной стоимости реализованного товара
  10. Расходы на оплату стоимости покупных товаров
  11. Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров
  12. УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров
  13. Неделя бератора «УСН на практике»
  14. Списание расходов на продажу
  15. Выбор метода оценки проданных товаров в торговых организациях (часть 1). журнал
  16. Общие принципы оценки проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете
  17. Как определить цену реализации товара: розничные и оптовые цены
  18. 1. По отношению к конкурентам
  19. 2. Оптимальной для потребителей
  20. 3. Для компании
  21. Как определить оптовую цену
  22. Оптовая цена имеет следующую структуру:
  23. Чем оптовая цена отличается от отпускной?
  24. Пример расчета оптовой цены
  25. Как определить розничную цену
  26. Структура розничной цены выглядит следующим образом:
  27. Что нужно учитывать при формировании цен
  28. Методы расчета себестоимости
  29. Метод средней себестоимости
  30. Метод ФИФО. Пример расчета
  31. Пример расчета по методу ФИФО
  32. Фифо или средняя себестоимость — что лучше?
  33. Метод ФИФО в складской программе

Расчет покупной стоимости реализованных товаров усн

Расчет покупной стоимости реализованного товара

Мнение 2. И.М. Кирюшина, налоговый консультант Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учитывать при определении налоговой базы по единому налогу расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень является исчерпывающим. Расходы, не включенные в него, налоговую базу по единому налогу не уменьшают.

К расходам, принимаемым в целях налогообложения, отнесены, в частности, затраты на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на сумму НДС), а также связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в т.ч. на хранение, обслуживание и транспортировку товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Стоимость приобретенных товаров включается в расходы по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров признается передача права собственности на них одним лицом другому, осуществляемая на возмездной основе (а в предусмотренных НК РФ случаях и на безвозмездной).

Следовательно, стоимость приобретенных товаров списывается в расходы по более поздней из двух дат: оплаты товаров поставщику или реализации их покупателю. Под датой реализации понимается момент перехода права собственности на товары от продавца к покупателю, предусмотренный договором.

Чаще всего в договоре стороны указывают, что товары считаются реализованными на дату их отгрузки. В этом случае ждать поступления оплаты от покупателя за реализованный товар для целей признания расходов не нужно.

Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат.

Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов. Главой 26.

2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (далее — товаров).

Расчет налога на УСН включая в расход стоимость покупных товаров для продажи

  • по стоимости единицы товаров (каждый товар оценивается по фактической себестоимости);
  • по средней стоимости. Среднюю стоимость по каждому виду товаров рассчитайте, разделив общую себестоимость товаров этого вида на их реализованное количество;
  • методом ФИФО. Товары, реализованные первыми, оцениваются по стоимости первых по времени приобретений. При этом нужно учесть и себестоимость товаров, числящихся на начало периода. Если количество товаров в первой партии меньше, чем фактически реализовано, то для расчета принимается стоимость товаров из второй партии и т. д.;
  • методом ЛИФО. Товары, реализованные первыми, оцениваются по стоимости последних по времени приобретений. При этом нужно учесть и себестоимость запасов, числящихся на начало периода. Если количество товаров в последней партии меньше, чем фактически реализовано, то для расчета принимается стоимость товаров из предпоследней партии и т. д.

В таком же порядке следует рассчитывать единый налог и в том случае, если в счет предстоящей поставки товаров от покупателя поступила предварительная оплата.

В момент получения аванса продавец включает его сумму в состав доходов. Однако списать покупную стоимость товаров он сможет только после перехода права собственности на них к покупателю. Такое толкование положений подпункта 2 пункта 2 статьи 346.

17 Налогового кодекса РФ позволяет учитывать покупную стоимость товаров тем организациям, которые в момент поступления авансов платили единый налог с доходов, а к моменту реализации товаров сменили объект налогообложения и стали платить единый налог с разницы между доходами и расходами.

Интересное:  Что такое существенные условия труда

Как списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи, при УСН

Глава 26.2 Налогового кодекса РФ устанавливает свои правила для признания таких затрат (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому при списании стоимости покупных товаров руководствоваться положениями статьи 268 Налогового кодекса РФ не нужно (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Стоимость покупных товаров оцените по фактической цене их приобретения (подп 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Затраты, связанные с покупкой товаров, распределите по соответствующим статьям затрат, которые предусмотрены для фирм, применяющих упрощенку. Например, посреднические вознаграждения включите в состав расходов в соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как на УСН списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи

Пример отражения в книге учета доходов и расходов покупной стоимости реализованных товаров, оплата за которые поступает частями. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Реализованные товары оцениваются по стоимости единицы товаров

https://www.youtube.com/watch?v=8wGXW7zsfcs

В июне «Гермес» приобрел у иностранного поставщика и реализовал российской организации партию товаров стоимостью 5000 долл. США. По договору купли-продажи право собственности на товары переходит к российскому покупателю в день поставки. Договорная цена товаров – 150 000 руб.

Учет списания товаров при применении УСН

Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/raschet-pokupnoj-stoimosti-realizovannyh-tovarov-usn

Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров – Просто о технологиях

Расчет покупной стоимости реализованного товара

Остаток на конец месяца не­уч­тен­ная оплата, в том числе авансы стоимость проданного, но не­оп­ла­чен­но­го товара не­уч­тен­ная оплата, в том числе авансы стоимость проданного, но не­оп­ла­чен­но­го товара 12 Подсвечник 3000 1500 0 1500 3000 3000 0 0 13 Ваза 4000 0 800 500 0 500 0 300 14 Фоторамка 500 0 0 500 500 500 0 0 15 Итого: 7000 1500 800 2000 3000 3500 0 300 В табл.

1 вручную заполняете данные столбцов A—F (выделено желтым цветом). Далее, в последующих месяцах (табл. 2), задача упростится — заполняете только данные столбцов А, В, Е, F. Остальные ячейки будут заполняться автоматически. Теперь рассмотрим таблицы более подробно.

Обратите внимание

Столбец С «Неучтенная оплата, в том числе авансы, на начало месяца» — отражаете оплаченную стоимость не проданных ранее товаров.

Выбираем метод оценки Если учет товаров ведется в покупных ценах, для их оценки компания или предприниматель на УСН может использовать один из следующих методов (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

  • по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
  • по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

Определения этих методов в НК РФ отсутствуют, поэтому воспользуемся теми, которые даны в бухгалтерском учете (п. 1 ст. 11 НК РФ). Обратимся к ПБУ 5/01, утвержденному Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н.
Учетная политика.

Не забудьте, что метод оценки товаров обязательно нужно отразить в учетной политике для целей налогообложения.

Кстати, организации, которые ведут бухучет в полном объеме, должны также выбрать метод оценки товаров для целей бухгалтерского учета.

Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в п. 3 ст.

39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.При этом согласно п. 2 ст. 39 Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса.У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно п. 1 ст.

Усн: учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

ВниманиеПри использовании метода ЛИФО (last in first out) все наоборот. Считается, что реализованы те товары, которые были приобретены последними.
Оценка же товаров, оставшихся на складе, производится исходя из себестоимости наиболее ранних по времени приобретения. Поправки.

В бухгалтерском учете метода ЛИФО больше нет Отметим, что в бухгалтерском учете организации вправе использовать только три метода оценки товаров: по стоимости единицы, средней стоимости и ФИФО.
ВажноМетод оценки ЛИФО с 1 января 2008 г. был исключен из п. 16 ПБУ 5/01.

С этого же времени перестал действовать п. 20 ПБУ 5/01, где содержалось определение метода ЛИФО.

Изменения были внесены Приказом Минфина России от 26.03.2007 N 26н.

Так что организациям, которые ведут бухучет в полном объеме, для сближения налогового и бухгалтерского учета лучше метод оценки ЛИФО не выбирать.

Как рассчитать стоимость реализованных и оплаченных товаров

Следовательно, стоимость каждого вида покупных товаров, которая включается в расходы за месяц, может быть определена с использованием следующей формулы: Рi = min[Сi + ДСi; Оi + ДОi], где Рi — величина расходов на приобретение данного вида товаров, включающаяся в налоговую базу при УСН в i-м месяце; Сi — себестоимость реализованных товаров данного вида в i-м месяце; ДСi — остаток реализованных, но не оплаченных товаров в предыдущем месяце; Оi — сумма оплаты поставщику по данному виду товара за месяц; ДОi — остаток оплаченных, но не реализованных в предыдущем месяце товаров; i — порядковый номер месяца

Расчет покупной стоимости реализованного товара

В первом случае валовой доход от реализации товаров выявляется на счете 46 “Реализация продукции (работ, услуг)” как разность между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров.

Во втором случае валовой доход от реализации товаров приходится рассчитывать, и результат такого расчета находит отражение в бухгалтерском учете как списание суммы реализованной торговой надбавки (дебет счета 46, кредит счета 42 “Торговая наценка” методом красного сторно).

Валовой доход от реализации товаров рассчитывается по: 1) общему товарообороту; 2) ассортименту товарооборота; 3) среднему проценту; 4) ассортименту остатка товаров (п. 12.

Важно

1 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.96 № 1–794/32–5).

Внимание

Те организации розничной торговли, которые ведут учет товаров в бухгалтерском учете по продажным ценам, в целях налогового учета должны их учитывать по покупной стоимости, что фактически предполагает двойной учет операций по их движению.

Напомним, что решение определения покупной цены товара в оптовой торговле о выборе учетной цены в обязательном порядке закрепляется в учетной политике организации.

Итак, организация розничной торговли в качестве учетной цены товара использует продажные цены.

Это означает, что товар учитывается по цене продажи. Для того чтобы рассчитать продажную цену товара, бухгалтер: сначала должен определить фактическую цену его приобретения, затем — величину торговой наценки (скидки) и рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую торговая организация должна будет уплатить в бюджет при реализации данного товара покупателю.

Расходы на оплату стоимости покупных товаров

  • План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 29 июля №94н // КонсультантПлюс.
  • Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет.–М.: ИКЦ «МарТ», 2007.
  • Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред.

Важно

Безруких П.С. – М: Бухгалтерский учет, 2008.

  • Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева.–М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
  • Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт. – М.: Проспект, 2008.
  • Кутер М.И.
  • Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2005.

  • Латыкин И.А. Бухгалтерский учет: Учебник.–М.: Филин, Рилант, 2007.
  • Балакирева Н.М., Гущина И.Э.
  • Если же предприятие не могло реализовать товары по ценам выше себестоимости из-за снижения их качества или потребительских свойств (включая моральный износ), либо рыночные цены на эти или аналогичные товары оказались ниже цен их приобретения, то и для целей налогообложения принимается цена реализации (п. 2.

    5 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль).

    Однако если предприятие в течение 30 дней до реализации товаров по ценам, не превышающим их фактической себестоимости, продавало аналогичные товары по ценам выше стоимости приобретения, то для целей обложения налогом на прибыль валовой доход от реализации товаров нужно исчислять исходя из максимальных цен реализации.

    Усно: рассчитываем стоимость проданных товаров

    С12 табл. 2, данные ячейки I5 — данным ячейки D12 и т. д. по товарам либо непроданным, либо стоимость которых не списана в полном объеме в состав расходов (в нашем примере — подсвечник, ваза).

    По приобретенным в текущем месяце товарам в столбцах С и D ставим «0». Определяем расходы при продаже большого количества однородного товара ШАГ 1.

    Второе, что нужно сделать, — это перечисленные поставщикам деньги «очистить» от авансов.

    Ведь уплаченные авансы в расходах не учитываются.

    Учет товаров по покупным ценам предполагает натурально-стоимостную схему, когда движение и остатки товаров учитываются по каждому наименованию товаров. Как только организация розничной торговли переходит на эту схему учета, она обычно сразу начинает учитывать товары по стоимости приобретения.

    Справедливости ради отметим, что если при розничной продаже каких-либо видов то варов народного потребления (бытовая техника, мебель и тому подобное) учет товаров по цене приобретения более или менее реален, то организовать натурально-стоимостную схему учета товаров в организации, торгующей в розницу продуктами питания, крайне сложно.

    Решение организации о выборе учетной цены в обязательном порядке закрепляется в учетной политике организации.

    В учетной политике для целей налогообложения установлено, что стоимость приобретения товаров формируется по покупной цене (без учета расходов, связанных с приобретением). При выбытии товары оцениваются по средней стоимости. На начало июля стоимость остатка нереализованных товаров составила 275 000 руб.

    Транспортные расходы, относящиеся к остатку нереализованных товаров на начало месяца, – 10 000 руб. За июль «Альфа» произвела следующие операции:

    • оприходовала на склад товары на 1 000 000 руб. Сумма транспортных расходов по ним составила 66 500 руб., сумма прочих расходов, связанных с приобретением, равна 20 000 руб.;
    • реализовала товары на сумму 1 200 000 руб.Стоимость их приобретения, рассчитанная по средней стоимости, – 800 000 руб.

    Бухгалтер рассчитал сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации июля, так.
    ДТП, № 21

    • Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
    • Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
    • Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
    • Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
    • Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
    • Бонусный товар у упрощенца, № 13
    • Упрощенка на грани, № 12
    • Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
    • Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
    • Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
    • ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
    • Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
    • Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
    • Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
    • 2013 г.

    Далее вам нужно просто «протянуть» формулу на следующие строки этого столбца. Если же в строках одного столбца нужно будет забить разные формулы, мы приведем их все. А если вам нужно перенести формулу из ячейки одной таблицы в ячейку другой таблицы (но того же столбца), скопируйте ячейку с уже забитой формулой и вставьте в нужную ячейку.

    УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров

    Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС.

    Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов.

    Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

    Неделя бератора «УСН на практике»

    Товары отражают в налоговом учете по фактической себестоимости.

    Фактическая себестоимость – это сумма всех расходов, связанных с приобретением товаров.

  • невозмещаемые налоги, уплаченные в связи с приобретением товаров;
  • расходы на транспортировку товаров до склада фирмы.
  • суммы, уплаченные продавцу товаров (без НДС);
  • Обратите внимание: входной НДС по товарам можно включить в состав расходов, только списав эти товары.

    Списание расходов на продажу

    С вступлением в силу ПБУ 10/99 (п.

    Источник: https://freshgeek.ru/ysno-rasschityvaem-stoimost-prodannyh-tovarov/

    Выбор метода оценки проданных товаров в торговых организациях (часть 1). журнал

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    Доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит»
    Курганского филиала АТ и СО
    Н.Н. Шишкоедова

     
        Одной из важнейших проблем современного бухгалтера является выбор оптимального варианта бухгалтерского учета тех или иных операций. Ведь нередко законодательство разрешает использовать несколько методов, и сделанный выбор влияет не только на формирование финансового результата в бухгалтерском учете, но и на налогообложение.


        На стр. 42-49 журнала «Советник бухгалтера» № 3 за 2006 год, мы рассмотрели особенности учета операций по приобретению товаров.

    В этой же статье мы рассмотрим основные преимущества и недостатки существующих методов оценки товаров при их продаже, ведь все торговые предприятия сталкиваются с проблемой выбора рационального подхода к данному вопросу.
     

    Общие принципы оценки проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете

     
        Для того чтобы списать проданные товары и исчислить финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж, необходимо правильно определить их стоимость, то есть осуществить оценку списываемых товаров. На практике сделать это непросто.

    Ведь зачастую один и тот же товар приобретается по разным ценам (например, у разных поставщиков или из-за повышения цен на товар или расходов на его доставку и т.д.). И точно сказать, к какой партии принадлежал проданный товар, бывает просто невозможно.

        Поэтому и в бухгалтерском (согласно разделу III ПБУ 5/01), и в налоговом учете (в соответствии с п. 8 ст. 254 НК РФ для организаций, являющихся плательщиками налога на прибыль, и в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.

    17 НК РФ для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») предусмотрены четыре способа оценки реализованных товаров:

    1)по себестоимости каждой единицы;
    2)по средней себестоимости;
    3)по себестоимости первых по времени приобретения товаров (способ ФИФО);
    4)по себестоимости последних по времени приобретения товаров (способ ЛИФО).

        При этом в бухгалтерском учете, согласно п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», для разных видов товаров могут использоваться разные способы их оценки, но «внутри» конкретного вида должен применяться одинаковый способ.

    А вот в налоговом учете можно выбрать только один метод оценки для всех видов товаров.

    Причем организация имеет полное право установить разные методы оценки товаров в бухгалтерском и налоговом учете, ведь учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения устанавливается раздельно:

    для бухгалтерского учета — в соответствии с Положениями по бухгалтерскому учету и иными нормативными документами, регламентирующими особенности бухгалтерского учета;
    для налогового учета — в соответствии с требованиями главы 25 (или 26.2) НК РФ.

        Однако на практике значительно удобнее — особенно в виду сложности применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» при использовании различных методов оценки объектов в бухгалтерском и налоговом учете — максимально сближать методику бухгалтерского и налогового учета, тем более что в отношении методов списания расходов это вполне возможно. Правда, для этого в бухгалтерском учете нужно будет установить единый метод оценки для всех видов товаров.
        При выборе метода оценки товаров в бухгалтерском учете следует учитывать, что от этого выбора зависит не только сумма расходов организации, но и стоимость остатков товаров, отражаемых в бухгалтерском балансе.    Также нужно иметь в виду, что выбираемый метод оценки проданных товаров никак не связывается с физическим движением товаров, он необходим только для исчисления суммы проданных товаров в денежном выражении.     Рассмотрим существующие методы оценки товаров на практическом примере.

        Торговая фирма «Коринна» занимается продажей продовольственных товаров, в том числе сахара. Предположим, что по состоянию на 1 июня 2006 года остаток сахара составил 5 000 кг по цене 20 рублей за килограмм. В течение июня 2006 года производились закупки сахара в следующих количествах:

    5 июня — 10 000 кг по цене 20,50 рубля за килограмм;
    15 июня — 45 000 кг по цене 21,10 рубля за килограмм;
    23 июня — 32 000 кг по цене 21,65 рубля за килограмм.

        За тот же месяц были осуществлены следующие операции по продаже сахара:

    Источник: https://www.referent.ru/40/3441

    Как определить цену реализации товара: розничные и оптовые цены

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    Мы продолжаем тему ценообразования и в этот раз поговорим о структуре оптовых и розничных цен.

    При реализации продукции предприятие должно установить оптимальную цену, то есть такую, которая устраивает всех участников рынка. Цена может быть оптимальной с трех позиций.

    1. По отношению к конкурентам

    Компании, которые продают аналогичный товар на рынке, устанавливают диапазон цен. Чтобы быть конкурентоспособным, предприятие должно установить такую цену, которая будет выгодно смотреться на фоне цен конкурентов и обеспечит необходимый уровень спроса.

    2. Оптимальной для потребителей

    Не совсем верно думать, что лучшая цена для потребителя — та, что ближе к нулю. Потребители покупают не товары сами по себе, а решения своих проблем и потребностей с помощью этих товаров. Свойства и преимущества товаров дают возможность потребителям понять, смогут ли они решить свою проблему с помощью конкретного товара. За решение проблемы потребители готовы платить определенную цену.

    Цена, которую готов заплатить потребитель, определяет возможности маневра для производителя. Если установить цену выше этого показателя, стоимость будет завышенной и ограничит спрос.

    3. Для компании

    Такая цена, при которой компания полностью окупает средства, вложенные в производство продукции, и получает необходимую норму прибыли.

    На высококонкурентном рынке новому игроку сложно закрепиться и получить возможность реализации своей продукции по оптимальным ценам. Один из методов укрепления позиций — ценовой демпинг. Правда так можно оказаться втянутым в ценовую войну, в которой победит конкурент с более низкой себестоимостью продукции. Альтернативный вариант — правильное позиционирование товара.

    Минимальная цена

    При оптимальной для себя цене предприятие полностью окупает все расходы и получает желаемый уровень прибыли. Однако не всегда есть возможность установить такие цены из-за конкуренции или эластичности спроса. Поэтому нужно рассчитать минимальную цену— тот уровень, при котором окупается себестоимость и обеспечивается минимально допустимая рентабельность.

    Как определить оптовую цену

    Оптовая цена — это цена, которая устанавливается для закупок крупных партий товар. По этой цене покупают:

    • крупные предприятия;
    • посредники;
    • оптовые торговые компании.

    Оптовая цена имеет следующую структуру:

    1. Себестоимость продукции. Совокупность всех издержек предприятия (постоянных и переменных затрат).
    2. Прибыль предприятия. Наценка, которая обеспечивает норму прибыли, необходимую для рентабельности предприятия.
    3. Акцизы. Косвенный налог на деликатесные товары и предметы роскоши.
    4. НДС. Налог на добавленную стоимость.  

    Чем оптовая цена отличается от отпускной?

    Оптовая цена — это себестоимость продукции + прибыль предприятия.

    Отпускная цена — фактическая цена, по которой предприятие реализует товар оптовому покупателю. Она включает в себя акцизы и НДС.

    Пример расчета оптовой цены

    Оптимальная цена   Минимальная цена
    Себестоимость продукции: 200 р./ шт.
    Плановая рентабельность: 25%10%
    Прибыль на единицу продукции:   200*0,25 = 50 р.200*0,1 = 20 р.
    Оптовая цена:200 + 50 = 250 р.200 + 20 = 220 р.
    НДС (20%):250 * 0,2 = 50 р.220 *  0,2 = 44 р.
    Отпускная цена:250 + 50 = 300 р.220 + 44 = 264 р.

    Такой метод расчета цены основывается на показателях себестоимости и рентабельности. При работе на сформированных рынках придется учитывать ценовую политику конкурентов.

    Если конкуренты реализуют свою продукцию по более низким ценам, скорей всего компании придется скорректировать свою стратегию и снизить ожидания по прибыли.

    Как определить розничную цену

    Розничная цена — это цена, по которой товары продаются конечному потребителю (населению). При реализации товаров в розницу часто между производителем и потребителем находится цепочка посредников.

    Структура розничной цены выглядит следующим образом:

    1. Отпускная цена (включает в себя себестоимость, прибыль предприятия, налоги).
    2. Наценка оптовой организации (необходимая для покрытия операционных расходов и обеспечения прибыли).
    3. Наценка реализатора, розничной организации.

    Финальная цена в рознице зависит от того, сколько всего посредников находится в цепочке реализации товара.

    Чем их больше, тем выше наценка по отношению к отпускной цене.

    Пример расчета розничной цены

    Для основы расчета возьмем отпускную цену из предыдущего примера.

    Оптимальная цена  Минимальная цена
    Отпускная цена:300 р.264 р.
    Торговая наценка (35%):  300 * 0,35 = 105 р.264 * 0,35 = 92,4 р.
    Розничная цена:405 р.356,4 р.

    Что нужно учитывать при формировании цен

    Перед определением цены на продукцию важно иметь четкие представления по таким основным моментам:

    1. Расчеты окупаемости и необходимого уровня прибыли. В этих расчетах нужно учесть как оптимистические, так и пессимистические прогнозы. Определить диапазон, в котором предприятие может менять свои при необходимости. Например, продавать продукцию на начальных этапах по цене немного выше себестоимости, чтобы закрепиться на рынке.
    2. Анализ конкурентов. При наличии конкурентных преимуществ, о которых хорошо знают потребители (лучшее качество, дополнительный сервис и т.д.) предприятие может устанавливать цены выше, чем у аналогичных производителей. В остальных случаях необходимо ориентироваться на ценовой диапазон, в котором работают конкуренты.
    Важно не только сравнивать цены оппонентов, но и проводить комплексную оценку их бизнес-активностей. Почитайте о том, почему это важно и из каких этапов должен состоять анализ конкурентов.
    1. Положение на рынке. Если компания занимает лидирующую позицию — возможностей для установки оптимальной цены у нее больше.
    2. Анализ спроса. Большую роль играет эластичность спроса. Если от роста цены спрос падает — он эластичный. В таком случае у предприятия меньше возможностей для повышения цен. Если уровень спроса практически не меняется в зависимости от изменения стоимости продукции, основное внимание нужно уделить конкурентному анализу.
    Хотите глубже разобраться в теме ценообразования? Добро пожаловать на курс NIMA- B.

    Источник: https://maed.ru/opredelenie-ceny-realizacii-tovara/

    Методы расчета себестоимости

    Расчет покупной стоимости реализованного товара

    Если вы всерьез решили заняться торговлей, то вам придется выбрать, какой метод расчета себестоимости использовать.

    Такой, казалось бы, простой вопрос — как списывать проданные товары, — может серьезно повлиять на то, как будет развиваться ваша торговля.

    В этом материале мы рассмотрим все разрешенные законом методы расчета себестоимости, оценим преимущества каждого, а также расскажем, когда какой лучше применять.

    Обратите внимание: вести учет и смотреть аналитику удобнее в одной и той же программе. В товароучетном сервисе МойСклад есть встроенные отчеты по оборотам, остаткам, прибыльности, движению товаров.

    Они формируются автоматически, их можно просмотреть в любой момент — например, в мобильном приложении. Неважно, где вы находитесь: бизнес всегда под контролем.

    Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

    Закон разрешает три способа оценки и расчета — по стоимости каждой единицы товара, по средней себестоимости и по методу FIFO (англ. «first in, first out»). Каждый из них будет давать разные показатели по прибыльности бизнеса, а значит, и по налоговому, и по управленческому учету. Разберем, в чем отличие.

    По себестоимости каждой единицы

    Как понятно из названия, этот метод предполагает, что при расчетах учитывается стоимость каждого конкретного товара. Такую систему применяют при торговле уникальными и дорогими товарами, когда важна точность.

    Например, она подойдет тем, кто будет продавать автомобили, предметы искусства или ювелирные изделия. Логично, что когда товар штучный, и один не может свободно заменить другой, в учет при списании ТМЦ вносится именно та цена, по которой он был поставлен.

    Этот метод предполагает также, что всегда понятно, из какой конкретно поставки был проданный товар.

    Метод средней себестоимости

    Он используется чаще, чем предыдущий, и предполагает ежемесячный расчет себестоимости товаров по среднему арифметическому. При этом не имеет значения, из какой конкретно поставки «ушел» тот или иной товар.

    Данный метод списания ТМЦ подойдет для компаний, торгующих изделиями, для которых штучный учет не важен. Это могут быть, например, канцтовары, одежда, обувь, игрушки, косметика и любые другие товары широкого потребления.

    Особенно выгоден метод средней себестоимости для тех товаров, цена на которые постоянно меняется и в большую, и в меньшую сторону.

    Этот метод наиболее прост для учета. Средняя стоимость товаров рассчитывается по такой формуле:

    [средняя стоимость ТМЦ] = ([стоимость ТМЦ на начало месяца] + [стоимость ТМЦ, поступивших за месяц]) / ([количество ТМЦ на начало месяца] + [количество ТМЦ, поступивших за месяц])

    А стоимость списанных за месяц товарно-материальных ценностей вычисляется так:

    [стоимость списанных ТМЦ] = [средняя стоимость ТМЦ] X [количество ТМЦ, проданных за месяц]

    Пример расчета по методу средней себестоимости

    На начало месяца в магазине «Канцтовары» оставалось 370 шариковых ручек по закупочной цене 10 рублей. В течение месяца было поставлено еще 1000 ручек двумя партиями — 500 по 9 рублей 50 копеек и 500 по 9 рублей. Считаем среднюю стоимость.

    Стоимость ТМЦ на начало месяца: 370 X 10 = 3700 (руб.) Стоимость 1-й новой поставки ТМЦ: 500 X 9.5 = 4750 (руб.) Стоимость 2-й новой поставки ТМЦ: 500 X 9 = 4500 (руб.)

    Средняя стоимость ТМЦ: (3700 + 4750 + 4500) : (370 + 1000) = 9.45 (руб.)

    По этой средней стоимости и будут считаться списанные товары и высчитываться прибыль. Например, если ручки продаются по 15 рублей, и за месяц было продано 1100 ручек, прибыль конкретно за эти ручки будет считаться так:

    1100 X 15 – 1100 X 9.45 = 6105 (руб.)

    Преимущества метода расчета по средней себестоимости — в стабильности цены продаваемых материалов и простоте. Однако с точки зрения налогового учета он не является оптимальным в том случае, когда, например, вы закупаете одни и те же ручки у одного и того же поставщика, и он постепенно снижает вам цены. Рассмотрим следующий вариант.

    Метод ФИФО. Пример расчета

    Это самый популярный метод расчета себестоимости. В нем используется принцип очереди. Предполагается, что первыми списываются товары, которые были поставлены раньше. Отсюда и название метода FIFO (англ. «first in, first out» — «первый пришел, первый ушел»).

    При этом, за исключением случаев, когда важен срок годности, не обязательно сначала отгружать товары из более ранней поставки — это используется в расчетах как допущение. То есть себестоимость товаров, которые продаются первыми, считается по цене остатков из самой «старой» поставки.

    Когда остатки количественно исчерпываются, списание ТМЦ идет уже по цене следующей по времени поставки, затем — следующей, и так далее.

    Пример расчета по методу ФИФО

    Возьмем наш магазин «Канцтовары» с шариковыми ручками и точно такую же ситуацию, которая приведена выше. У нас есть 370 шариковых ручек по 10 рублей и поставка двумя партиями по 500 ручек – сначала за 9 рублей 50 копеек, потом за 9 рублей. Продано 1100 ручек по 15 рублей. Считаем прибыль.

    Первыми уйдут 370 ручек по 10 рублей — это 3700 рублей. Далее уходят 500 ручек по 9.5 рублей — это еще 4750. Остается 230 ручек по 9 рублей, это 2070 рублей.

    1100 X 15 – (3700 + 4750 + 2070) = 5980 (руб.)

    Как видно из примера расчета по методу ФИФО, показатель прибыли в данном случае ниже, чем в примере со средней стоимостью. Соответственно, налог на прибыль будет меньше.

    Фифо или средняя себестоимость — что лучше?

    Оба этих метода вполне рабочие. Однако ФИФО считается более точным, чем метод средней себестоимости. Особенно он выгоден в плане налогов, если цена на закупаемые вами товары постоянно снижается. Тогда стоимость списываемых товаров будет наибольшей, а остатка — минимальной. Поэтому ответом на вопрос, что лучше, ФИФО или средняя себестоимость, в большинстве случаев будет первый вариант.

    Метод ФИФО в складской программе

    Несмотря на то, что метод ФИФО достаточно прост по части понимания принципа его действия, каждый раз считать себестоимость вручную очень трудоемко. Особенно если у вас небольшой бизнес, а вы сами — и директор, и кассир, и бухгалтер, и главный закупщик.

    Гораздо проще, если вы просто вводите данные о поставках и продажах и тут же получаете результат. Именно так можно работать с сервисом МойСклад. Программа полностью автоматизирует процессы торговли и сама считает себестоимость списанных товаров по методу ФИФО.

    МойСклад вычисляет рентабельность для каждого товара или товарной группы, хранит и показывает текущие и исторические остатки, а также множество других данных, которые могут пригодиться.

    Таким образом, вы экономите время и можете быть уверены в точности тех показателей, на основе которых принимаете решения.

    Учетная политика компании

    Согласно законодательству, организация сама выбирает, как именно считать себестоимость товаров. Важно, чтобы метод, которым вы считаете, обязательно был отражен в учетной политике компании. Об этом говорится в 313 статье Налогового кодекса РФ, а также в пункте 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 октября 2001 г. № 119н.

    Изменения в учетную политику можно вносить раз в год. То есть внести их вы можете и раньше, но действовать они по закону начнут в следующем году — в начале нового налогового периода. Учетную политику составляет бухгалтер и утверждает руководитель организации.

    Для целей управленческого учета вы свободны применять любой метод расчета себестоимости. Наш совет — использовать тот же, что прописан в вашей учетной политике, — так будет меньше путаницы.

    Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/metody-rascheta-sebestoimosti/

    Ваш адвокат
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: