Начисление процентов по договору на оказание услуг проводки

Содержание
  1. Начисление процентов по договору на оказание услуг проводки
  2. Оказание услуг — бухгалтерские проводки
  3. Учет услуг у исполнителя: проводки
  4. Оказание услуг – бухгалтерские проводки
  5. Начисление процентов по краткосрочному кредиту: проводки
  6. Пример проводок при займе от юридического лица
  7. Проводки по начислению процентов по займу полученному
  8. Понятие. Отличие от реализации товара и работ
  9. 9.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
  10. Отражение реализации услуги в бухгалтерском учете
  11. Наглядная памятка для договора займа: проводки и расчеты
  12. Учет услуг в бухгалтерском учете: проводки
  13. Коммерческий кредит
  14. 9.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
  15. Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации
  16. Пошаговая инструкция
  17. Нормативное регулирование
  18. Реализация услуг
  19. Проводки по документу
  20. Документальное оформление
  21. Декларация по налогу на прибыль
  22. Выставление СФ на отгрузку покупателю
  23. Декларация по НДС
  24. Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг
  25. Контроль
  26. Оказание услуг организацией: проводки
  27. Понятие услуг
  28. Оказание услуг: проводки у исполнителя
  29. Бухгалтерский учет доходов от оказания услуг
  30. Бухгалтерский учет затрат на оказание услуг
  31. Пример 1. Оказание услуг транспортной компанией
  32. Пример 2. Оказание услуг доставки товара силами поставщика
  33. Выполнение работ: проводки
  34. Пример 3. Изготовление мебели на заказ
  35. Заключение

Начисление процентов по договору на оказание услуг проводки

Начисление процентов по договору на оказание услуг проводки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Начисление процентов по договору на оказание услуг проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций: Постановление Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

В бухучете займы, по которым ваша компания будет получать доход в виде процентов, надо показать на счете 58 (п. 2, 3 ПБУ 19/02). А беспроцентные займы можете учитывать на счете 76.

На сумму процентов составляйте счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Иначе контролеры могут взыскать с вашей компании штраф в размере 10 000 руб. Либо 30 000 руб. если счета-фактуры ваша компания не выписывала в течение двух или более кварталов.

Данная санкция установлена в статье 120 Налогового кодекса РФ.

Оказание услуг — бухгалтерские проводки

Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.

Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента.

Обязательства по займу или кредиту в бухучете отразите в составе кредиторской задолженности. Сделайте это на дату получения средств. Ведь такой договор будет заключен только с момента поступления денег или вещей и только в размере полученного. Это следует из пункта 2 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 807, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

Если заемщик – не сотрудник предприятия, то учитываем заем: а) процентный ‒ как фин.вложение (счет 58-3); б) беспроцентный – как дебиторская задолженность (счет 76-3). Если заемщик – сотрудник предприятия, тогда бухгалтер использует счет 73-1.

По дебету этих счетов будет отражена выдача средств и начисление процентов, а по кредиту – возврат средств и поступление процентов.

НК РФ , вознаграждение по гражданско-правовому договору следует включать в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты (в денежной или натуральной форме).

Учет услуг у исполнителя: проводки

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

В бухгалтерском учете проценты по договору займа признавайте в доходах равномерно. То есть независимо от того, когда ваша компания фактически получит эти суммы от контрагента. Так поступать рекомендуют чиновники из Минфина России в письме от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01.

Мы воспользуемся понятием, которое дается в Налоговом Кодексе РФ: деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (часть 1, глава 7, ст. 38, п. 5).

Согласно методу начислений, расходы, возникшие в течение периода, должны быть отражены в течение периода, хотя деньги могут быть выплачены позже. Начисленные расходы возникают, когда расходы признаются до момента выплаты денег.

Оказание услуг – бухгалтерские проводки

В отношении предоставления различных услуг и выполнению работ применим метод расчета себестоимости “Позаказный”, когда все расходы вычисляют по определенному заказу или набору аналогичных заказов. На каждый из них заводят карточку с указанием No заказа, осуществляемой работы, сроках ее выполнения. Расходы записывают по мере исполнения обязательств по договору.

В общем случае, по договору заказчик обязуется оплатить, а исполнитель по заданию заказчика должен выполнить свои обязательства. Некоторые же виды деятельности в сфере обслуживания основываются на специальных нормативных актах. Например, в образовательной отрасли или в охранной деятельности.

Приказ руководителя с утвержденным перечнем сотрудников, которые обеспечиваются сотовой связью для производственных нужд с указанием лимита расхода.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по реализации услуг. Здесь всё достаточно просто, ведь основную сложность представляет формирование фактической себестоимости, а не отражение реализации. Учет реализации происходит в разрезе номенклатуры оказываемых услуг.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Проценты начисляются (а следовательно, признаются) за каждый истекший отчётный период в соответствии с условиями договора (п. 16 ПБУ 9/99).

Все операции между юридическими и(или) физическими лицами сводятся к реализации товаров, работ или услуг. В статье рассматриваются особенности отражения в учете операций по реализации услуг, учет услуг в бухгалтерском учете (проводки).

От порядка перехода права собственности зависит отражение в учёте отгрузки готовой продукции (с использованием счёта 45 «Товары отгруженные» или без него).

Реализация и потребление результата такой деятельности происходит одновременно, что означает, что она считается оказанной в момент ее потребления.

В бухучете расчеты по гражданско-правовым договорам отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» даже в том случае, если договор заключен с сотрудником (Инструкция к плану счетов). В этом случае счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» использовать нельзя.

Начисление процентов по краткосрочному кредиту: проводки

Когда от сделки с предприятием физ.лицо получило материальную выгоду, то с нее удерживается НДФЛ (дебет 70 – кредит 68) по ставке:

  • для заемщиков–граждан РФ – 35%;
  • для заемщиков–иностранцев – 30% (ст. 224 НК РФ).

Если удержать налог не из чего, потому что данному физ.лицу предприятие ничего не выплачивает, то не позднее 1 марта следующего за отчетным года об этом уведомляются налоговые органы.

Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.

Например, когда организация приобретает материалы, они отражаются как активы. Расход материалов будет признан, когда материалы израсходованы, а не когда были выплачены деньги за приобретение этих материалов. Расход материалов отражает сумму, на которую были израсходованы материалы в отчетном периоде.

Проводкой Дебет 66 (67) Кредит 51 проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов. Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит 51 (50).

Пример проводок при займе от юридического лица

На изготовление баннера было затрачено материалов на сумму 17 342 руб. (без учета НДС). Оплата труда работников составила 8 500 руб., взносы с ФОТ — 2 805 руб.

Начнем с типовых проводок для ситуации, когда ваша компания предоставляет заем контрагенту. Кроме того, рассмотрим налоговые последствия этой сделки.

Бухгалтерский учет у предприятий, задействованных в сфере обслуживания во многом похож на производство, хотя зачастую ошибочно считается простым.

Поэтому дальнейшую специфику учета целесообразно рассматривать исходя из принадлежности к конкретной отрасли каждого предприятия.

Проводки по начислению процентов по займу полученному

Применение исполнителем в налоговом учете кассового метода на дату признания доходов приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы и соответствующего ей отложенного налогового обязательства. Возникновение ОНО отражается в бухгалтерском учете следующей записью: Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства».

С выплат нерезидентам НДФЛ следует удерживать по ставке 30%. Исключение составляют нерезиденты, являющиеся высококвалифицированными специалистами.

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Понятие. Отличие от реализации товара и работ

При реализации товаров (работ, услуг) на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при применении в налоговом учёте метода начисления выручка (без учёта НДС) в размере договорной стоимости этих товаров (работ, услуг) определяется на дату реализации (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно (например, единовременно по истечении срока действия договора), то стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Итоговая сумма процентов за один год по ставке 60% годовых составляет 6,000 рублей. То есть, сначала мы должны признать проценты, начисленные за первую половину 2001 года, а затем погасить задолженность по процентам.

При предоставлении стандартного налогового вычета ограничения по типу договора (трудовой или гражданско-правовой) статьей 218 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.

Затраты исполнителя по договору учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности: Д-т сч. 20 «Основное производство» К-т сч.

71 «Расчеты с подотчетными лицами», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.
Выбранный организацией-исполнителем способ бухгалтерского учета в соответствии с п.

7 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) должен быть закреплен в ее учетной политике.

Учет предоставления услуги агентом, учет услуг исполнителя/заказчика, а также ошибки отражения услуг. Бухгалтерские проводки агента. Учет услуг у заказчика.

Что такое неустойка как объект бухгалтерского учета? Как отражаются в учете уплаченные штрафы (пени) обязанной стороной договора? Неустойка по трудовому договору: как учесть НДФЛ и взносы? Как учесть неустойку управомоченной стороне? Неустойка и НДС: начислять ли налог? Списание неустойки: нюансы Что такое неустойка как объект бухгалтерского учета?

9.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Предположим, что компания оказала услуги на сумму 5000 рублей в течение декабря 2000 года. Компания еще не получила оплату. Согласно методу начислений, доходы должны быть признаны, когда услуги оказаны. Так как услуги были оказаны в декабре, следовательно, и доходы должны быть признаны в декабре.

При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России.

НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ.

В налоговом учёте проценты учитываются на дату признания дохода в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 3 ст. 328 НК РФ).

Источник: https://aprel43.ru/trudovoe-pravo/2924-nachislenie-procentov-po-dogovoru-na-okazanie-uslug-provodki.html

Отражение реализации услуги в бухгалтерском учете

Неустойки как доходы отражаются в учете в том отчетном периоде, в котором появились правоустанавливающие документы, на основании которых сформировалась неустойка.

В бухгалтерском учете проценты по договору займа признавайте в доходах равномерно. То есть независимо от того, когда ваша компания фактически получит эти суммы от контрагента. Так поступать рекомендуют чиновники из Минфина России в письме от 24 января 2011 г. № 07-02-18/01.

Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.

Согласно методу начислений, расходы, возникшие в течение периода, должны быть отражены в течение периода, хотя деньги могут быть выплачены позже. Начисленные расходы возникают, когда расходы признаются до момента выплаты денег.

Наглядная памятка для договора займа: проводки и расчеты

При реализации товаров (работ, услуг) на условиях предоставленного коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты выручка отражается в бухгалтерском учёте в полной сумме дебиторской задолженности покупателя (заказчика) (п. 6.2 ПБУ 9/99).

Следовательно, сумма, подлежащая возмещению, включается в состав доходов от обычных видов деятельности на дату утверждения заказчиком отчета исполнителя о фактически понесенных и оплаченных расходах.

Организация вправе заключить с гражданином гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ).

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Учет услуг в бухгалтерском учете: проводки

При применении кассового метода доходы признаются на дату поступления денежных средств или при погашении соответствующей задолженности иным способом (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Вычеты сотруднику, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. При решении вопроса о предоставлении стандартного вычета на детей учитывается доход, полученный сотрудником с начала налогового периода (года).

Предположим, что зарплата 2000 года начисленная в декабре в размере 20,000 рублей, будет выплачена в январе 2001 года. При предоставлении стандартного налогового вычета ограничения по типу договора (трудовой или гражданско-правовой) статьей 218 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.

Коммерческий кредит

Выбранный организацией-исполнителем способ бухгалтерского учета в соответствии с п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) должен быть закреплен в ее учетной политике.

Услуга – вид деятельности, которую невозможно выразить материально. Результаты ее предоставляются физическим и юридическим лицам за определенную плату или находят применение в ходе хозяйственной деятельности внутри компании.

Страховые взносы отражаются теми же проводками, что и в случае с гражданско-правовым договором. Как учесть неустойку управомоченной стороне?

9.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Например, компания может заплатить 1 июня арендную плату авансом за три месяца. Затраты по аренде будут признаны позже, в конце каждого летнего месяца. Корректирующие проводки должны быть выполнены в конце июня, июля и августа.

А если речь идет о доходах по гражданско-правовым договорам, которые заключило обособленное подразделение? Тогда НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано.

В налоговом учёте проценты учитываются на дату признания дохода в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 3 ст. 328 НК РФ).

Источник: https://foxinthebox.ru/sudebnaya-zashhita/7783-nachislenie-procentov-po-dogovoru-na-okazanie-uslug-provodki.html

Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации

Начисление процентов по договору на оказание услуг проводки

Услуги могут свободно отчуждаться одним лицом другому лицу — точно так же, как и вещи (ст. 128, 129 ГК РФ). Сторонами такого договора выступают исполнитель и заказчик услуг.

Из статьи вы узнаете:

  • как отразить реализацию услуг в 1С;
  • как показать в БУ, НУ доход от реализации услуг и какие формируются проводки;
  • почему важно указывать правильные номенклатурные группы и что нужно для их автоматического заполнения;
  • в каких строках деклараций по налогу на прибыль и НДС отразить доход по реализации услуг;
  • как осуществляется калькуляция прямых затрат, если организацией принято решение не рассчитывать себестоимость 1 единицы услуг.

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Пошаговая инструкция

Организация заключила договор с заказчиком ООО «Ламбрикен» на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса на сумму 826 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Прямые затраты на оказание услуг составили 165 100 руб.:

  • Заработная плата — 50 000 руб.
  • Страховые взносы — 15 100 руб.
  • Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.

25 декабря сторонами подписан акт на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса по договору № 137.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Нормативное регулирование

Оказание услуг одним лицом другому лицу на возмездной основе признается реализацией (ст. 39 НК РФ). В целях расчета налога на прибыль организации, занимающиеся оказанием услуг, учитывают полученные доходы и осуществленные расходы, связанные с оказанием услуг.

Доходы:

  • В БУ выручка от оказания услуг относится к доходам от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99) и признается в момент оказания услуги (п. 12 ПБУ 9/99).Она отражается по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
  • В НУ доходом является выручка от реализации без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). Дата получения дохода при методе начисления — дата оказания услуг (ст. 271 НК РФ).

Расходы:

  • В БУ это расходы, осуществление которых связано с оказанием услуг (п. 5, п. 9 ПБУ 10/99). Состав прямых расходов определяется технологическим процессом и видом деятельности. Бухучет услуг до момента их оказания осуществляется, в основном, на счете учета затрат 20.01 (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). В момент оказания услуг прямые затраты списываются в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
  • В НУ в сумму расходов, уменьшающих доходы от реализации, включают прямые расходы, непосредственно связанные с оказанием этих услуг (п. 1 ст. 253 НК РФ) при условии экономической обоснованности и наличии подтверждающих учетных документов (ст. 252 НК РФ). В состав прямых расходов могут быть включены (ст. 320 НК РФ):
    • Расходы на сырье и материалы, используемые при оказании услуг.
    • Оплата труда работников, оказывающих услуги (в т. ч. страховые взносы).
    • Амортизация основных средств, непосредственно связанных с оказанием услуг.
    • Иные расходы, учитываемые в БУ на счете 20.01 «Основное производство».

Состав прямых расходов необходимо закрепить в Учетной политике.

Реализация услуг

Реализация услуг оформляется документом Реализация (акт, накладная) вид операции Услуги (Акт) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).

Если по услуге необходимо автоматизировать расчет себестоимости 1 единицы услуг, то необходимо использовать документ Оказание производственных услугв разделе Производство – Выпуск продукции – Оказание производственных услуг.

Изучить подробнее Реализация производственных услуг. Расчет себестоимости 1 единицы услуг

В шапке документа указывается:

  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с заказчиком, Вид договора С покупателем.

В нашем примере расчеты ведутся в рублях, что отмечено в 1С в договоре услуг PDF. Поэтому в документе Реализация (акт, накладная) автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

  • Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
  • Счет учета расчетов по авансам — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

При необходимости счета расчетов с покупателем можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

В табличной части указываются реализуемые услуги из справочника Номенклатура с Видом номенклатурыУслуга. PDF

  • Счета учета заполняются в документе автоматически, в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры.

Узнать подробнее про установку счетов учета номенклатуры

  • Счет доходов — 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Счет расходов — 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
  • Счет НДС — 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
  • Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к реализуемым услугам, выбирается из справочника Номенклатурные группы.

Номенклатурная группа, относящаяся к реализации собственных услуг, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное – Настройки — Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль – ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Настройка учетной политики

Проводки по документу

При проведении документа Реализация (акт, накладная) признаются только доходы от реализации услуг (Дт 62.01 Кт 90.01.1). Признание расходов на оказанные услуги (Дт 90.02.1 Кт 20.01) осуществляется при Закрытии месяца.

Документ формирует проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг:
    • в БУ с учетом НДС;
    • в НУ без учета НДС.
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документа реализации услуг. В 1С используются следующие основные формы:

  • Акт на оказание услуг. PDF
  • Универсальный передаточный документ. PDF

Бланки можно распечатать по кнопке Печать – Акт на оказание услуг и Печать – Универсальный передаточный документ (УПД).

Рассмотреть другие печатные формы документа Реализация (акт, накладная)

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль сумма выручки от реализации услуг отражается в составе доходов от реализации:

Лист 02 Приложение N 1:

  • стр. 010 «Выручка от реализации — всего» в т. ч.:
    • стр. 011 «… выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства». PDF

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Организация обязана выставить счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная). Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная).

  • Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…): PDF

  • сумма выручки от реализации, без НДС;
  • сумма начисленного НДС.

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • счет-фактура выданный, код вида операции «01».

Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг

Если в отчетном периоде не было реализации услуг, то прямые затраты по ним могут учитываться (п. 2 ст. 318 НК РФ):

  • в момент реализации: затраты распределяются на остатки незавершенного производства;
  • полностью в расходах отчетного периода: без распределения на остатки незавершенного производства.

Выбранный способ необходимо закрепить в учетной политике

В 1С для признания прямых расходов в момент реализации необходимо в настройках Учетной политики установить: PDF

  • Флажок Выполнение работ, оказание услуг заказчикам.
  • Затраты списываютсяС учетом всей выручки.

При оказании услуг прямые затраты регистрируются разными документами в зависимости от вида затрат, например:

Для того чтобы затраты были учтены при расчете себестоимости услуг, они должны быть отражены по той же номенклатурной группе, что и реализация.

Прямые затраты будут учтены в себестоимости услуг в месяце их реализации (декабре) при выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25,26 процедуры Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Контроль

В ноябре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера были учтены затраты в размере:

  • Заработная плата — 25 000 руб.
  • Страховые взносы (в т. ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
  • Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.
  • Итого за месяц — 132 550 руб.

Так как учетной политикой установлено, что прямые расходы учитываются в момент реализации, то на конец ноября прямые затраты по оказываемым услугам останутся в остатке на счете 20.01 «Основное производство». PDF.

В декабре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера так же были учтены прямые затраты по оказываемым услугам в размере:

  • Заработная плата — 25 000 руб.
  • Страховые взносы (в т. ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
  • Итого за месяц — 32 550 руб.

Сформируем отчет Анализ счета 20.01 «Основное производство» за декабрь по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Из отчета видно, что по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера:

  • на начало месяца было незавершенное производство услуг — 132 550 руб.
  • на конец месяца все прямые затраты в размере 165 100 руб. были списаны в себестоимость реализованных услуг.

Оказание услуг организацией: проводки

Начисление процентов по договору на оказание услуг проводки

]]>]]>

Услуга – объект гражданских прав наряду с товаром, который может переходить от одного лица к другому (ст. 128, 129 ГК РФ). Расскажем, как оформить оказание услуг организацией проводками.

Понятие услуг

Результаты оказанной услуги реализуются и потребляются в процессе ее осуществления и не имеют материальной формы (п. 5 ст. 38 НК РФ). Оказание услуг подтверждают договор и подписанные первичные бухгалтерские документы – акты.

Поговорим о том, как составляются при учете оказания услуг проводки одной из сторон в договорных отношениях – исполнителем.

Оказание услуг: проводки у исполнителя

Приведем типовые бухгалтерские проводки при учете доходов и расходов организации, оказывающей услуги.

Бухгалтерский учет доходов от оказания услуг

Выручка исполнителя признается доходом по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 9/99).

При реализации поставщик услуг формирует такие типовые проводки по договору оказания услуг:

Дебет

Кредит

Суть операции

62

90.1

Учтена выручка от оказания услуг

90.3

68

Начислен НДС

50, 51

62

Услуги оплачены поставщику

Бухгалтерский учет затрат на оказание услуг

Затраты исполнителя признаются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Затраты на оказание услуг отражаются в учете так:

Дебет

Кредит

Суть операции

20, 23, 26, 29, 44 и др.

02, 10, 70, 69 и др.

Отражены расходы, связанные с оказанием услуг

90.2

20, 23, 26, 29, 44 и др.

Расходы за период списаны в себестоимость

Еще один объект гражданского права – работы. Это тоже деятельность, но ее результат в отличие от услуги имеет материальное воплощение и удовлетворяет потребностям заказчика (п. 4 ст. 38 НК РФ).

Поэтому от проводки оказания услуг выполнение работ отличается дополнительной корреспонденцией:

Дебет

Кредит

Суть операции

43

20, 23, 26, 29, 44 и др.

Учтена себестоимость объекта, полученного в результате работ

90.2

43

Списана себестоимость за месяц

Рассмотрим проводки по учету услуг на примерах.

Пример 1. Оказание услуг транспортной компанией

ООО «Трансимперио» оказывает услуги по перевозке и сопровождению грузов на территории России. Общество заключило с ООО «Станкорем» договор транспортировки станка стоимостью 1 100 000 руб. Цена договора – 360 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 60 000 руб. В стоимость входит оплата:

  • за непосредственную доставку станка;
  • за экспедирование.

Договором предусмотрена оплата по факту оказания услуги.

Бухгалтер ООО «Трансимперио» сформирует такие проводки:

Суть операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Станок принят к сопровождению (учитывается на забалансовом счете)

002

1 100 000

Расходы исполнителя – проводки:

Амортизация автомобиля

20

02

15 000

Топливо

20

10

20 000

Зарплата водителя-экспедитора

20

70

15 000

Начислены страховые взносы на ЗП водителя

20

69

4 500

Проживание водителя-экспедитора в гостинице

20

71

3 000

Итого:

57 500

Зарплата диспетчера

26

70

2 000

Начислены страховые взносы на ЗП диспетчера

26

69

600

Итого:

2 600

Доходы от оказания транспортных услуг – проводки:

Выручка согласно подписанному акту

62

90.1

360 000

Учтен НДС 20%

90.3

68

60 000

Зачислены средства от ООО «Станкорем»

51

62

360 000

Станок снят с ответственного хранения

002

1 100 000

Списание себестоимости за месяц

90.2

20

57 500

26

2 600

Получена прибыль от сделки (360 000 – 60 000 – 57 500 – 2 600)

90.9

99

239 900

Пример 2. Оказание услуг доставки товара силами поставщика

Договором поставки может предусматриваться условие о доставке товара поставщиком до склада покупателя.

ООО «Автотех» заключило договор поставки крупной партии запчастей к автомобилям ГАЗ с ООО «Техцентр» на сумму 480 000 руб., в т.ч. НДС 20% – 80 000 руб.

Себестоимость партии товара для ООО «Автотех» составляет 320 000 руб. При этом поставщик за свой счет обязан доставить запчасти по адресу местонахождения ООО «Техцентр».

Затраты поставщика, связанные с доставкой:

  • топливо – 6 000 руб.;
  • амортизация автомобиля – 4 000 руб.;
  • зарплата водителя – 10 000 руб.;
  • страховые взносы на ЗП – 3 000 руб.;

Всего расходов – 23 000 руб.

Затраты входят в состав расходов по реализации и аккумулируются бухгалтером на счете 44:

Затраты по доставке

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Топливо

44

10

6 000

Амортизация автомобиля

44

02

4 000

Заработная плата водителя

44

70

10 000

Страховые взносы

44

69

3 000

Списание затрат на доставку в себестоимость

90.2

44

23 000

Финансовый результат от сделки для ООО «Автотех» составит:

480 000 (выручка) – 80 000 (НДС) – 320 000 (себестоимость запчастей) – 23 000 (расходы по доставке) = 57 000 руб.

Выполнение работ: проводки

Приведем пример формирования бухгалтерских проводок, когда результат имеет материальное воплощение.

Пример 3. Изготовление мебели на заказ

ООО «Лира» по эскизам заказчика изготовило шкаф-купе стоимостью 40 000 руб. (НДС не облагается):

  • в кассу заказчиком внесена предоплата 10 000 руб.;
  • стоимость материалов – 20 000 руб.;
  • зарплата – 5 000 руб.;
  • страховые взносы на ЗП – 1 500 руб.

Составим проводки:

Суть операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Внесена предоплата заказчиком в кассу ООО «Лира»

50

62

10 000

Затраты на материалы

20

10

20 000

Оплата труда

20

70

5 000

Страховые взносы

20

69

1 500

Учтена фактическая себестоимость шкафа-купе

43

20

26 500

(20 000 + 5 000 + 1 500)

Списана себестоимость работ

90.2

43

26 500

Отражена выручка (подписан акт выполненных работ) проводкой

62

90.1

40 000

Окончательный расчет с заказчиком

50

62

30 000

Прибыль ООО «Лира»

90.9

99

13 500

(40 000 – 26 500)

Заключение

Учет доходов от оказания услуг отражается по счету 90, учет расходов – по счетам производственных затрат. Себестоимость услуг складывается из всех расходов, связанных с их реализацией: материалы, амортизационные отчисления, оплата труда, страховые взносы и т.д.

Источник: https://spmag.ru/articles/okazanie-uslug-organizaciey-provodki

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: