Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос

Содержание
  1. Продажа основного средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  2. Продажа основных средств это списание ОС или передача ОС
  3. Подготовка к передаче ОС
  4. Проводки
  5. Реализация ОС
  6. Выставление СФ на отгрузку покупателю
  7. Нюансы: реализация недвижимости
  8. Переход прав собственности покупателю
  9. Нюансы: продажа автомобиля
  10. Снятие с регистрационного учета авто
  11. Нюансы: восстановление амортизационной премии
  12. Нюансы: убыток от реализации
  13. Расчет финансового результата
  14. Отражение в НУ суммы убытка от реализации ОС
  15. Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ
  16. Продажа основного средства физическому лицу 2020: учет и документы при реализации объекта ОС физ. лицу, бухгалтерские проводки и пример
  17. Может ли организация продать ОС физ лицу?
  18. Какие документы нужно оформить?
  19. Бухгалтерские проводки
  20. Пример
  21. Выводы
  22. При продаже ос какие документы нужно оформить покупателю
  23. Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос
  24. Правильное документальное оформление поступления основных средств с образцами документов для скачивания
  25. Продажа обьекта основных средств сопровождается оформлением
  26. Какими документами оформить продажу основных средств
  27. Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО
  28. Как отразить продажу основного средства в учёте на ОСНО. Статья. Все Тренинги .ру
  29. Амортизация при продаже основного средства
  30. Проводки при реализации основных средств
  31. Продажа списанного основного средства
  32. Отразить продажу основного средства следует проводками
  33. Финансовый результат от продажи основных средств
  34. Учёт убытка от продажи основного средства
  35. Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли
  36. НДС при реализации основного средства
  37. Продажа основных средств на примере
  38. Продажа основного средства документы
  39. Ос продано физическому лицу: порядок оформления, применения ккт
  40. Применение контрольно-кассовой техники
  41. Оформление первичных документов

Продажа основного средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос

Реализация ОС имеет свои особенности оформления в 1С Бухгалтерия 8.3. Пошаговая инструкция продажи ОС зависит от того, реализуется ли оно с убытком или с прибылью, нужна ли подготовка к передаче ОС. В данной статье рассматривается как продать основное средство в 1С 8.3 и какие есть нюансы оформления в 1С.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Продажа основных средств это списание ОС или передача ОС

Давайте разберемся сначала какие документы используется при продаже ОС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

В 1С есть несколько документов по выбытию ОС:

  • Списание ОС;
  • Подготовка к передаче;
  • Передача ОС.

Последние два документа используются при реализации ОС. Документ Списание ОС используется только для его выбытия в рамках организации, например, списание ОС в связи с физическим износом.

Подготовка к передаче ОС

Документ Подготовка к передаче ОС используйте только если вы перед продажей прекращаете использовать основное средство, т. е. вывели его из эксплуатации.

Организация решила продать офисное помещение через агентство. Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

Сформируйте документ Подготовка к передаче ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Подготовка к передаче ОС.

В документе укажите ОС, которое возвращено из эксплуатации для его дальнейшей продажи.

Проводки

Формируются проводки:

  • Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
  • Дт 02.01 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
  • Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.

Реализация ОС

29 ноября Организация осуществила реализацию швейного оборудования покупателю ООО «Камелия» по цене 247 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Оборудование Машина раскройная ленточная Typical GZ-1200B эксплуатировалось до его реализации.

Реализацию ОС оформите документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

В документе укажите:

  • Документ подготовки, если ранее он был введен;
  • на вкладке Основные средства — реализуемое ОС;

Статья прочих доходов и расходов (графа Субконто) должна иметь Вид статьиРеализация основных средств.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Сформируйте счет-фактуру на продажу ОС по кнопке Выписать счет-фактуру документа Передача ОС.

Нюансы: реализация недвижимости

30 ноября Офисное помещение было передано ООО «Технопарк» по акту о приеме-передачи ОС.

Для этого 21 ноября офисное помещение было подготовлено к продаже и больше не эксплуатировалось.

07 декабря право собственности на офисное помещение перешло покупателю.

Пошаговая инструкция по реализации недвижимости PDF

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Если реализуются объекты недвижимости, то при продаже обязательна регистрация перехода прав собственности. Если передача недвижимости осуществляется до перехода прав собственности, то установите флажок Право собственности переходит после государственной регистрации на вкладке Дополнительно.

Переход прав собственности покупателю

В дальнейшем переход права собственности оформите с помощью документа Реализация отгруженных товаров в разделе Продажи — Продажи — Реализация отгруженных товаров.

При его проведении НДС не будет начисляться, т. к. был исчислен в момент отгрузки, а будет признаваться выручка по БУ. Выручка по НУ признается на дату подписания акта (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Нюансы: продажа автомобиля

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день автомобиль Ford Mondeo был снят с учета в ГИБДД.

Продажа автомобиля в 1с 8.3 пошаговая инструкция PDF

Реализация авто не отличается от обычной реализации основного средства. Оформим документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Снятие с регистрационного учета авто

Отразите снятие автомобиля с учета в ГИБДД в регистре сведений Регистрация транспортных средств вид операции Снятие с регистрационного учета в разделе Справочники — Налоги — Транспортный налог.

Для этого укажите транспортное средство, снимаемое с учета и когда оно было снято с учета.

Нюансы: восстановление амортизационной премии

Организация заключила с покупателем ООО «Камелия» договор на реализацию основного средства. Покупатель является взаимозависимым лицом, т. к. доля нашей Организации в его уставном капитале составляет 45%.

10 декабря Фрезерный станок RJ 1325 выведен из эксплуатации для дальнейшей продажи.

12 декабря станок реализован на сумму 531 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Пошаговая инструкция: реализация ОС и восстановление амортизационной премии PDF

Сформируем документ Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

Если при продаже восстанавливается амортизационная премия, то установите флажок Восстановить амортизационную премию на вкладке Дополнительно.

Нюансы: убыток от реализации

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Остаточная стоимость основного средства (БУ = 647 856 руб., НУ= 453 499,20 руб.) превысила выручку от реализации. Оставшийся срок его полезного использования — 48 месяцев.

Пошаговая инструкция: реализация ОС с убытком PDF

Оформление документа Передача ОС по примеру

Расчет финансового результата

Убыток по БУ учтен в полном размере в момент реализации (п. 31 ПБУ 6/01).

Убыток от продажи ОС по НУ включайте в состав косвенных (прочих) расходов равномерно в течение оставшегося СПИ (п. 3 ст. 268 НК РФ).

С помощью отчета Регистр информации о финансовых результатах от реализации ОС и НМА в разделе Отчеты — Налог на прибыль — Регистры налогового учета — Регистр формирования отчетных данных — Финансовые результаты от реализации ОС и НМА определите сумму убытка в НУ.

Отражение в НУ суммы убытка от реализации ОС

Типового документа для отражения в НУ операции учета суммы убытка от реализации ОС в 1С нет.

Убыток от реализации ОС по НУ отразите проводкой Дт 97.21 Кт 99.01.1 в документе Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

В справочнике Расходы будущих периодов задайте параметры признания убытка от реализации ОС в НУ.

Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ

Ежемесячно до тех пор, пока убыток не спишется в полном объеме, в меню процедуры Закрытие месяца будет появляться регламентная операция Списание расходов будущих периодов, где автоматически будет осуществляться признание ежемесячной суммы убытка по НУ.

Проверьте себя! Пройдите тест:

  • Тест № 42. Реализация основного средства с убытком

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/prodazha-osnovnogo-sredstva-v-1s-8-3-poshagovaya-instruktsiya.html

Продажа основного средства физическому лицу 2020: учет и документы при реализации объекта ОС физ. лицу, бухгалтерские проводки и пример

Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос

Реализация основных средств (ОС) выступает одной из причин списания с баланса компании имущества. Продавать его можно не только юридическим, но и физическим лицам, оформив определенный пакет документации.

В текущей статье разберемся, возможна ли продажа основных средств компании, и какие при этом сделает проводки бухгалтер организации продавца.

Может ли организация продать ОС физ лицу?

Законодательство не вводит ограничений по поводу того, можно ли продавать ОС физическим лицам.

Поэтому, реализовать свое имущество компания вполне может обычным гражданам.

Только для этого компания должна подготовить определенный пакет документации.

Какие документы нужно оформить?

Продавая основное средство физическим лицам, необходимо документально правильно оформить процедуру.

Основными документами при реализации выступают:

  • договор о продаже;
  • акт приемки-передачи имущества;
  • счет фактура на оплату.

Использовать можно типовые формы документов, утвержденные законом или разработать свои.

При использовании второго варианта необходимо не забыть включить в документ все требуемые реквизиты.  Любую из используемых форм руководитель должен утвердить в приказном порядке.

Типовые формы актов бывают разными:

  • на один объект – форма ОС-1;
  • на несколько объектов, кроме зданий и сооружений – ОС-1б;
  • на несколько зданий и сооружений – ОС-1а.

Согласно стандартному правилу, акт оформляется с обозначением даты завершения права владения по причине перехода от продающей стороны к покупающей.

По умолчанию это происходит в день отгрузки основного средства, если в договоре не предусмотрено иное.

Исключение касается зданий и сооружений, для них акт оформляется на дату фактической передачи.

При этом совершенно не важно, передано право владения или нет.

Все акты оформляются на основании технической документации и данных бухгалтерского учета. Оформляется акт в количестве 2 штук: один для покупателя, второй для продавца. Оба экземпляра утверждаются обеими сторонами сделки.

Типовой формы договора о купле продаже основного средсва не существует, компания вправе разработать ее сама.

При этом главное, чтобы в договоре присутствовали обязательные пункты, такие как:

  • реквизиты компании;
  • полные данные физического лица;
  • какой объект продается, его характеристики и описание;
  • стоимость сделки;
  • сроки передачи основного средства;
  • визы сторон и дата заключения договора.

Ошибки в подобной документации не допустимы.

Счет фактура оформляется по утвержденной в организации форме и обязательно должна содержать сумму, соответствующую договору, а также реквизиты организации для перечисления средств.

По отношению к физическим лицам, продавая имущество, счет фактуру выставлять не обязательно.

Все перечисленные документы оформляются без ошибок и исправлений. Они пригодятся компании при налоговых проверках и формировании годовой отчетности. Если документация будет заполнена не правильно, к учету ее не примут.

Бухгалтерские проводки

Какие делать проводки бухгалтеру при продаже основных средств зависит от того, производится реализация имущества по цене выше или ниже остаточной стоимости.

Для удобства восприятия представим проводки в форме таблицы:

Цена ниже остаточной стоимостиЦена выше остаточной стоимости
ПроводкаРасшифровкаПроводкаРасшифровка
ДтКтДтКт
01.201.1Списана изначальная стоимость01.201.1Списана начальная стоимость объекта
0201.2Списана амортизация основного средства0201.2Списана накопленная амортизация
91.201.2Списана остаточная стоимость на продажу91.201.2Списана остаточная стоимость объекта для реализации
91.368Начислен НДС с реализации91.210 (20, 23…)Учтены расходы по продаже ОС
6291.1Отражена продажная цена основного средства91.368НДС с реализации
6291.1Отображена продажная цена основного средства
9991.9Убыток от продажи9199Прибыль с продажи

Если продажа осуществляется по цене выше остаточной стоимости, предприятие получает прибыль. При цене ниже остаточной стоимости- в бухгалтерском учете отражается убыток или ущерб.

Во всем остальном проводки сотрудник бухгалтерии делает идентичные: также списывается амортизация и расходы, связанные с продажей имущества, отражается списание первоначальной и остаточной стоимости.

Сбыт основных средств на сторону является обычно процессом продажи. Поэтому операция обязательно облагается НДС в размере двадцати процентов.

Выручка признается доходом на день перехода права владения к новому собственнику. Для расчета налога на прибыль во внимание берутся все расходы, связанные с реализацией.

К примеру, доставка или хранение. Все расходы должны документально подтверждаться. Иначе, могут быть проблемы с налоговой инспекцией при проверках.

При этом сумма выручки обязательно снижается на размер остаточной стоимости имущества. Убыток с продажи имущества компании полностью отражается в затратах тем месяцем, когда была непосредственная продажа.

Важно! Списывается не только цена самого ОС, но также расходы и начисленная на имущество амортизации.

Порядок начисления амортизации в месяце продажи основного средства.

Пример

Разберем на конкретном примере, как происходит продажа основного средства физическому лицу по остаточной стоимости.

При получении прибыли от реализации:

Предположим, первоначальная стоимость ОС равна 100 тыс. руб. На момент продажи начислена амортизация в размере 20 тыс.руб. Компания продает его за 50 тыс. руб.:

  • На счете 01 открывается субсчет 2 «выбытие ОС», на который переносится первоначальная или восстановительная стоимость основного средства. Проводка будет такая:

Дт 01.2  — Кт 01.1 – 100 тыс. руб.;

  • Далее проводится списание начисленной амортизации:

Дт 02 – Кт 01.2 – 20 тыс. руб.;

  • Остаточная стоимость объекта равна (100000 – 20000) 80000 руб.
  • Списываем остаточную стоимость:

Дт 91.2 – Кт 01.2 – 80 тыс. руб.;

  • Начисляем выручку от продажи:

Дт 62 – Кт 91.1 – 50 тыс. руб.;

  • НДС по проданному основному средству 20%:

Дт 91.2 – 68 – 10 тыс. руб.

При получении убытка от реализации:

Предположим, компания продает оборудование физическому лицу по цене, меньшей остаточной стоимости.

Продажная цена равна 400 тыс. руб. начальная стоимость составила 600 тыс. руб., а амортизация 150 тыс. руб.

Дополнительно в компании могут быть траты, связанные с доставкой оборудования, равные 10 тыс. руб.

Проводки будут такие:

  • Дт 01.2 – Кт 01.1 – 600 тыс. р. – списание изначальной цены;
  • Дт 02. – Кт 01.2 – 150 тыс. р. – списание амортизации;
  • Дт 62 – Кт 91.1 – 400 тыс. р. – отображение дохода;
  • Дт 91.2 – Кт 68 — 80 тыс. р. – НДС 20%;
  • Дт 91.2 Кт 01 – 450 тыс. р. – списание остаточной цены;
  • Дт 91.2 – Кт 60 – 10 тыс. р. – списание расходов.

Все проводки делаются в день списания ОС и отражает их в необходимой бухгалтерской отчетности.

Выводы

По обозначенной теме можно сделать несколько основных выводов:

  • Организация вправе продавать ОС не только юридическим, но и физическим лицам.
  • Продажа ОС сопровождается документами: договор, акт приемки-передачи; счет фактура.
  • Бухгалтерские проводки по списанию основных средств по причине продажи физическому лицу напрямую зависят от того, по какой стоимости продается имущество: выше или ниже остаточной стоимости.
  • Все проводки по реализации имущества бухгалтер делает в день непосредственной продажи.
  • Во внимание берутся все расходы, связанные с продажей имущества, так как от них зависит налог на прибыль компании.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/vybytie/prodazha-os-fiz-litsu.html

При продаже ос какие документы нужно оформить покупателю

Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос

Любую из используемых форм руководитель должен утвердить в приказном порядке. Типовые формы актов бывают разными:

  1. на несколько объектов, кроме зданий и сооружений – ;
  2. на несколько зданий и сооружений – .
  3. на один объект – ;

Согласно стандартному правилу, акт оформляется с обозначением даты завершения права владения по причине перехода от продающей стороны к покупающей. По умолчанию это происходит в день отгрузки основного средства, если в договоре не предусмотрено иное. Исключение касается зданий и сооружений, для них акт оформляется на дату фактической передачи.

При этом совершенно не важно, передано право владения или нет. Все акты оформляются на основании технической документации и данных бухгалтерского учета. Оформляется акт в количестве 2 штук: один для покупателя, второй для продавца.

Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос

Необходимость ее создания указана в пунктах 77-81 Методических указаний (утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н). 2. Амортизация при продаже основного средства Первичные документы оформлены, имущество передано покупателю, соответственно и амортизация при продаже основного средства начисляться больше не будет.

3. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 01). Остаточную стоимость определяйте по формуле: Остаточная стоимость основного средства = Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства – Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счет 01).

Правильное документальное оформление поступления основных средств с образцами документов для скачивания

?

Каждая затратная сумма вносится в учет на основании документа.

Далее он подшивается для хранения в папку и при необходимости изымается для предъявления в качестве обоснования проведенных операций на бухгалтерских счетах.

Затраты невозможно будет учесть в расходах для налогообложения, если не будет документального основания — одного из обязательных условий для признания расхода в налоговой базе по налогу на прибыль или УСН доходы минус расходы.

Перечень необходимых документов, подлежащих оформлению, зависит от способа поступления актива в компанию.

Продажа обьекта основных средств сопровождается оформлением

Если здание, сооружение передается покупателю до того, как переход права собственности зарегистрирован в установленном порядке, уже на момент подписания акта по форме ОС-1а объекты перестают обладать всеми признаками основных средств.

Поэтому остаточную стоимость зданий, сооружений, не дожидаясь реализации (перехода права собственности), нужно списать.

Финансовое ведомство рекомендует использовать для этих целей счет 45 субсчет «Переданные объекты недвижимости» (письмо Минфина России от 22 марта 2011 г.

Для этих целей постановлением Росстата от 14 ноября 2007 г. № 88 утверждена годовая форма отчетности № 4-ДМ.

(ст. 13.19, 23.53 Инфо КоАП РФ)

Какими документами оформить продажу основных средств

Поступление же такого объекта задокументируйте в обычном порядке актом приемки-передачи.

Обоснование Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату Документальное оформление После обследования поступившего имущества комиссия должна дать заключение о возможности его использования. Такую отметку ставят, оформляя приобретенное имущество, в акте приемки-передачи основного средства. Этот документ составьте на основе типовых форм или же самостоятельно разработанных, главное, чтобы в них были .

Типовые бланки актов приема-передачи для основных средств есть разные:

  1. для нескольких однородных объектов, кроме зданий и сооружений, – ;
  2. для одного объекта, кроме зданий и сооружений, – ;
  3. для одного здания или сооружения – .

Какую бы форму вы ни использовали – типовую или самостоятельно разработанную, руководитель должен ее в приказе. Такой порядок следует из статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи. При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную.

Источник: https://inovakem.ru/pri-prodazhe-os-kakie-dokumenty-nuzhno-oformit-pokupatelju-79145/

Как отразить продажу основного средства в учёте на ОСНО. Статья. Все Тренинги .ру

Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос

Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приёма-передачи. При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать — унифицированную, либо самостоятельно разработанную. Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

  • форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
  • форма № ОС-1а — для зданий и сооружений;
  • форма № ОС-1б — при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

Данные для заполнения актов приёма-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учёта. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий — на дату передачи объекта), в двух экземплярах.

Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ.

На основании Акта приёма-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).

При продаже основного средства в организации приказом руководителя утверждается комиссия для контроля за выбытием ОС. Необходимость её создания указана в пунктах 77–81 Методических указаний (утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 №91н).

Амортизация при продаже основного средства

Первичные документы оформлены, имущество передано покупателю, соответственно и амортизация при продаже основного средства начисляться больше не будет. В п. 22 ПБУ 6/01 указано, что начисление амортизации прекращается со следующего месяца после того, в котором произошло выбытие.

Это правило действует и в том случае, когда право собственности на объект ещё не зарегистрировано в Росреестре, а приёмка-передача недвижимости уже состоялась. Эта же позиция выражена в письме Минфина от 22.03.2011 №07-02-10/20.

Проводки при реализации основных средств

В бухгалтерском учёте для данных операций используются счета 01, субсчёт “Выбытие основных средств”, 91 “Прочие доходы/расходы”.

На дату перехода права собственности на имущество, а для недвижимости — на дату госрегистрации права собственности на объект, сделаем следующие проводки при реализации основных средств.

  • Дебет 01 “Выбытие основных средств” — Кредит 01 — учтена первоначальная стоимость проданного имущества.
  • Дебет 02 — Кредит 01 “Выбытие основных средств” — списана начисленная амортизация по ОС.
  • Дебет 91–2 “Прочие расходы” — Кредит 01 “Выбытие основных средств” — списана остаточная стоимость объекта ОС.
  • Дебет 91–2 “Прочие расходы” — Кредит 10,60,69,70,76 — списаны на прочие расходы упаковочные материалы, транспортные услуги, услуги грузчиков, демонтаж и т.п., необходимые при реализации ОС.
  • Дебет 62,76 — Кредит 91–1 “Прочие доходы” — задолженность покупателя за ОС учтена составе прочих доходов.
  • Дебет 91–2 “Прочие расходы” — Кредит 68 “Расчёты по НДС” — начислен НДС с выручки.

Продажа списанного основного средства

Нередко получается за списанные с баланса и полностью самортизированные основные средства выручить “копеечку”.

Поскольку их первоначальная стоимость уже полностью включена в расходы путём начисления амортизации, в учёте продажа списанного основного средства отразится только по кредиту счета 91–1 “Прочие доходы” (п.

7 ПБУ 9/99). Не забудем и про НДС, если ваша организация на общей системе налогообложения.

В процессе подготовки основного средства к продаже в ходе демонтажа ОС у организации могут остаться запасные части или материалы, использование которых возможно в будущем. Пункт. 9 ПБУ 5/01 предписывает оприходовать такие ценности по рыночной цене. Её определяем, как цену, по которой можно продать полученные запасы.

Отразить продажу основного средства следует проводками

10 сентября 2016 г.:

  • Дебет 01 “Выбытие основных средств” — Кредит 01 — 430 000 руб. — списана первоначальная стоимость погрузчика.
  • Дебет 02 — Кредит 01 “Выбытие основных средств” — 430 000 руб. — списана начисленная амортизация погрузчика.

01 декабря 2016 г.:

  • Дебет 62 — Кредит 91–1 “Прочие доходы” — 141 600 руб. — отражается выручка от продажи погрузчика.
  • Дебет 91–2 — Кредит 68 “Расчёты по НДС” — 21 600 руб. — начислен НДС с выручки.
  • Дебет 10 “Запчасти” — Кредит 91–1 “Прочие доходы” — 12 000 руб. — оприходованы запчасти от погрузчика.

10 декабря 2016 г.

  • Дебет 51 — Кредит 62 — 141 600 руб. — перечислены денежные средства за проданный погрузчик.

Финансовый результат от продажи основных средств

По сделке нужно определить финансовый результат от продажи основных средств. Для расчёта учитываются:

  1. доходы от продажи, т.е. выручка за реализованное ОС (в налоговом учёте за вычетом НДС, в бухгалтерском с НДС);
  2. расходы в виде остаточной стоимости объекта (в том числе НДС в бухгалтерском учёте)
  3. расходы, связанные с продажей (транспортные услуги, обслуживание и т.д.);
  4. в налоговом учёте во внереализационные доходы, возможно, придётся включить амортизационную премию. Данное правило установлено абзацем 4 п. 9 ст. 258 НК РФ при соблюдении следующих условий:
  • продажа ОС произведена взаимозависимому лицу;
  • с даты введения объекта ОС в эксплуатацию прошло менее пяти лет до момента реализации;
  • ранее в налоговом учёте в расходы была включена амортизационная премия.

Кроме того, восстановленная амортизационная премия увеличивает остаточную стоимость проданного основного средства (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Учёт убытка от продажи основного средства

Если сумма расходов превысит величину выручки от продажи амортизируемого имущества, то возникает убыток. Такой убыток по-разному учитывается в налоговом и бухгалтерском учёте.

  1. В бухгалтерском учёте вся сумма убытка от продажи основных средств единовременно отражается в расходах. Согласно п. 11 ПБУ 10/99 он будет учтён в месяце, когда проведена убыточная сделка.
  2. В налоговом учёте убыток будет равномерно включаться в прочие расходы на протяжении нескольких месяцев (разница между сроком полезного использования и фактической эксплуатации объекта). Убытки списываем с месяца, следующим за датой выбытия ОС. Такой порядок закреплён в п. 3 ст. 268 НК РФ.

Из-за различий в учёте убытков от продажи основных средств необходимо применить п. 11,14 ПБУ 18/02. В учёте возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив.

  • Дебет 09 — Кредит 68 — отражён отложенный налоговый актив. При отражении в налоговом учёте части убытка от продажи ОС составляется проводка.
  • Дебет 68 — Кредит 09 — уменьшение отложенного налогового актива.

Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли

Для отражения финансовых результатов от реализации амортизируемого имущества в декларации по прибыли предусмотрено Приложение №3 к Листу 02.

Смотрите образец заполнения декларации!

НДС при реализации основного средства

Шаг 1. Определяем момент начисления НДС при реализации основного средства.

Используем п. 1 ст. 167 НК РФ. НДС начисляется на раннюю из дат:

  • дата получения аванса от покупателя за имущество;
  • дата отгрузки товара покупателю.

Шаг 2. Определяем дату отгрузки в зависимости от вида основного средства:

  • движимое имущество — дата акта приёма-передачи (форма № ОС-1, ОС-1б);
  • при продаже недвижимости — дата передачи имущества новому собственнику по акту ОС-1. Наличие госрегистрации права собственности покупателя не влияет на момент начисления НДС.

Шаг 3. Исчисляем НДС при продаже ОС в зависимости от учёта “входного” НДС на объект основных средств при приобретении:

  1. Если при оприходовании актива НДС принимался к вычету либо имущество куплено без НДС, то НДС начисляется на всю цену продажи.
  2. Если “входной” НДС включён в первоначальную стоимость ОС, то НДС при реализации этого основного средства будет рассчитано по формуле: (Продажная цена с НДС — Остаточная стоимость ОС) * 18/118.

В последнем случае при продаже ОС с убытком налоговая база по НДС будет нулевой, и НДС к уплате не возникнет.

Шаг 4. Выставляем счёт-фактуру при продаже основного средства покупателю:

Для примера рассмотрим продажу печи для обжига керамики. Организация-продавец использовала её в операциях, не облагаемых НДС. Поэтому при приобретении печи “входной” НДС учтён на счёте 01 в первоначальной стоимости.

На момент продажи остаточная стоимость печи равна 341 380 руб. По договору продажи цена составила 381 500 руб.

Рассчитаем налоговую базу по НДС: 381 500–341 380 = 40 120 руб.

Начислен НДС: 40 120 *18/118 = 6 120 руб.

Шаг 5. Счёт-фактуру регистрируем в книге продаж и декларации по НДС за текущий квартал.

Продажа основных средств на примере

В октябре 2016 г. ООО “АйТиМодерн” продаёт ООО “Банкир” сервер за 238 950 руб., в том числе НДС 36 450 руб. Первоначальная стоимость сервера 600 000 руб., срок полезного использования 25 месяцев.

На начало октября 2016 г. его остаточная стоимость равна 360 000 руб., срок эксплуатации — 10 месяцев. Расходы на доставку сервера покупателю составили 30 000 руб. без НДС. Отразить продажу основного средства в ООО “АйТиМодерн” следует проводками:

  • Дебет 01 “Выбытие ОС” — Кредит 01 — 600 000 руб. — списана первоначальная стоимость сервера
  • Дебет 02 — Кредит 01 “Выбытие ОС” — 240 000 руб. — списана начисленная амортизация
  • Дебет 62 Кредит 91–1 — 238 950 руб. — отражена выручка от реализации сервера
  • Дебет 91–2 — Кредит 68 — 36 450 руб. — начислен НДС
  • Дебет 91–2 — Кредит 01 “Выбытие ОС” — 360 000 руб. — списана остаточная стоимость сервера
  • Дебет 91–2 — Кредит 60 — 30 000 руб. — списаны расходы на доставку сервера
  • Дебет 99 — Кредит 91 — 187 500 руб. — убыток от продажи сервера (238 950 — 36450 — 360 000 — 30 000)

В налоговом учёте в октябре будет отражён доход от продажи в сумме 202 500 руб. Убыток 187 500 руб. в расходы октября не включается, поэтому в бухгалтерском учёте появляется отложенный налоговый актив:

Дебет 09 — Кредит 68 — 37 500 руб. (187 500 * 20%).

Начиная с ноября 2016 г. убыток списывается в расходы в налоговом учёте ежемесячно равными долями. Т.е. в течение 15 месяцев (25–10 мес.) “налоговый” убыток будет списываться в сумме 12 500 руб. за каждый месяц:

Дебет 68 — Кредит 09 — 2500 руб. (12 500 руб. * 20%) ежемесячно.

По реализации сервера бухгалтер ООО “АйТиМодерн” декларацию по налогу на прибыль заполнит следующим образом.

Источник: https://VseTreningi.ru/articles/kak_otrazit_prodazhu_osnovnogo_sredstva_v_uchjote_na_osno/

Продажа основного средства документы

Какие документы необходимо отдать покупателю при подаже ос

Члены комиссии осматривают объект и устанавливают возможность или невозможность его дальнейшей эксплуатации.

По результатам осмотра при ликвидации составляют акты о списании объекта основных средств, о списании автотранспортных средств, о списании групп объектов основных средств (формы № ОС-4, № ОС-4а и № ОС-46), а во всех остальных случаях – акт приема –передачи основных средств (форма ОС-1) .

В акте о списании объекта основных средств указываются первоначальная и остаточная стоимость объекта, сумма начисленной амортизации, сведения о содержании драгоценных металлов, о затратах, связанных с ликвидацией объектов, и о поступлении материальных ценностей от их списания.

Акты на списание объектов основных средств составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию.

В бухгалтерии на основании актов в инвентарной карточке производится отметка о выбытии объекта основных средств.

Второй экземпляр акта остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.

В случае списания автотранспортного средства в бухгалтерию вместе с актом также передается документ, подтверждающий снятие его с учета в Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ (Госавтоинспекции).

Корреспонденция счетов по операциям, связанным с выбытием основных средств приведена в таблицах .

Корреспонденция счетов по учету ликвидации основных средств

№ п/п хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Списана первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств 01-2 01-1
Списана амортизация, начисленная по объекту основных средств к моменту ликвидации 01-2
3. Списана остаточная стоимость ликвидируемого объекта основных средств 91-2 01-2
4. Отражены в учете затраты организации, связанные с ликвидацией объекта основных средств 91-2 70, 69
5. Приняты к учету по рыночной стоимости материалы, оставшиеся после ликвидации объекта основных средств 91-1
6. Отражен в учете финансовый результат (прибыль) от ликвидации объекта основных средств 91-9

Корреспонденция счетов по учету продажи основных средств

№ п/п хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Списана первоначальная стоимость проданного объекта основных средств 01-2 01-1
Списана амортизация, начисленная по объекту основных средств к моменту продажи 01-2
3. Списана остаточная стоимость проданного объекта основных средств 91-2 01-2
4. Отражены в учете затраты организации, связанные с продажей объекта основных средств 91-2 70, 69
5. Отражена в учете задолженность покупателя за проданный объект основных средств 91-1
6. Начислен в бюджет НДС в связи с продажей объекта основных средств 91-2
7. Отражен в учете финансовый результат (прибыль) продажи объекта основных средств 91-9

Корреспонденция счетов по учету безвозмездной передачи основных средств

№ п/п хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Списана первоначальная стоимость безвозмездно переданного объекта основных средств 01-2 01-1
Списана амортизация, начисленная по объекту основных средств к моменту передачи 01-2
3. Списана остаточная стоимость безвозмездно переданного объекта основных средств 91-2 01-2
4. Отражены в учете затраты организации, связанные с безвозмездной передачей объекта основных средств 91-2 70, 69
5. Начислен в бюджет НДС в связи с безвозмездной передачей объекта основных средств 91-2
6. Отражен в учете финансовый результат (убыток) от безвозмездной передачи объекта основных средств 91-9

Корреспонденция счетов по учету передачи основных средств в уставный капитал другой организации

Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 184;

Ос продано физическому лицу: порядок оформления, применения ккт

ИА ГАРАНТВ организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет.

Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС)? Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.Форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля (основного средства) физическому лицу по договору купли-продажи (акт приемки-передачи) организация определяет самостоятельно (за основу может быть взята унифицированная форма N ОС-1).При продаже автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете возникают доходы и расходы в виде остаточной стоимости автомобиля (порядок их отражения изложен ниже).Операция по передаче права собственности на автомобиль, находящийся на территории РФ, является объектом налогообложения НДС. Обоснование вывода:

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Применение контрольно-кассовой техники

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.

2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Нормы Закона N 54-ФЗ не определяют понятие «товара» для целей указанного закона, но из п. 1 ст. 454 ГК РФ следует, что товаром является вещь, передаваемая по договору купли-продажи одной стороной (продавцом) в собственность другой стороны (покупателя) за определенную денежную сумму (цену). В свою очередь, автомобиль в силу положений ст. 130 ГК РФ относится к движимым вещам.Таким образом, в рассматриваемой ситуации автомобиль является товаром для целей Закона N 54-ФЗ.Из п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 следует, что сферой регулирования Закона N 54-ФЗ являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).Случаи, в которых контрольно-кассовая техника может не применяться, перечислены в п.п. 2, 2.1, 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Условия рассматриваемой ситуации не позволяют применить к ней указанные нормы, поэтому организация обязана применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи автомобиля.

В силу п. 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ в момент оплаты автомобиля покупателем организация обязана выдать ему отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.

Оформление первичных документов

Источник: https://velereya.ru/prodazha-osnovnogo-sredstva-dokumenty/

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: