Как начислять стажевые с 2020г сверх зарплаты мрот

Содержание
  1. Мрот с 1 января 2020 | изменения минимального размера оплаты труда
  2. Зарплата ниже МРОТ: ответственность и штрафы
  3. Зарплата меньше МРОТ у совместителя, работающего неполный рабочий день
  4. Региональный МРОТ
  5. МРОТ в Москве на 2020 год
  6. МРОТ в Ленинградской области с 1 января 2020 года
  7. Мрот при установлении зарплаты для работников филиала ооо
  8. Иностранцы и зарплата не ниже МРОТ
  9. Мрот и северные надбавки, районные коэффициенты
  10. Пониженные страховые взносы с зарплаты выше МРОТ
  11. В чем заключается льгота?
  12. На какие выплаты распространяется льгота
  13. Кто может платить меньше
  14. Ограничение по максимальной сумме
  15. Совмещение с другими льготами
  16. Зарплата 2020: что изменится в начислении зарплаты и страховых взносов
  17. Виды и формы оплаты труда
  18. Основные методы начисления и выплаты заработной платы
  19. Увеличение МРОТ
  20. Страховые взносы
  21. Самозанятые и нерезиденты
  22. Пособия для работников
  23. Что входит в МРОТ – какие выплаты и доплаты
  24. Из чего состоит МРОТ по Трудовому кодексу РФ
  25. Премии — ежемесячные и разовые (годовые, к празднику)
  26. Оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов
  27. Что входит в МРОТ в 2020 году: какие доплаты и надбавки
  28. Из чего складывается величина МРОТ
  29. Поощрительные начисления
  30. Какие начисления не включаются в «минималку»
  31. Мзп и мрот — в чем разница
  32. Процедура принятия МЗП
  33. Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года
  34. Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП
  35. Пенсионные взносы
  36. Медицинские взносы
  37. Взносы «на больничные»

Мрот с 1 января 2020 | изменения минимального размера оплаты труда

Как начислять стажевые с 2020г сверх зарплаты мрот

Заявленная сумма в 12 130 руб. в месяц составит 100 % величины прожиточного минимума за 2-й квартал 2019 года. Таким образом, по отношению к предыдущему размеру, установленному годом ранее (11 280 руб.), МРОТ увеличится на 7,5 %.

Известно, что соответствующий законопроект Госдума уже приняла в третьем, окончательном чтении.

Зарплата ниже МРОТ: ответственность и штрафы

Почему важен МРОТ? По многим причинам. Прежде всего, от него зависит заработная плата. Работодатель не имеет права платить сотрудникам, работающим на условиях полного дня, зарплату ниже МРОТ, о чем говорится в ст.

133 ТК РФ: «Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда».

Роструд на своем официальном сайте уточняет, что заработная плата может быть меньше МРОТ, если работник работает в режиме неполной занятости или по совместительству. «Оклад может быть меньше МРОТ.

Заработная плата включает в себя кроме оклада компенсационные выплаты, различные надбавки и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ). Таким образом, с учетом всех надбавок к окладу или поощрений работник получает сумму, большую или равную МРОТ.

Если зарплата работника все-таки меньше установленного минимального размера оплаты труда, работодателю необходимо произвести доплату до величины МРОТ».

Работодатель должен понимать, что он сильно рискует, если его работники получают зарплату ниже МРОТ. Трудовая инспекция может оштрафовать его. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, такое нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.; на юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение штраф на должностных лиц составляет от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Зарплата меньше МРОТ у совместителя, работающего неполный рабочий день

Эксперты Роструда обращают внимание на то, что при совместительстве оплата труда должна быть не ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному временив зависимости от выработки или на других условиях, определенных трудовым договором (ст. 285 ТК РФ).

Таким образом, оплата труда совместителю не должна быть ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени.

Региональный МРОТ

Согласно ст. 133.1 ТК РФ, помимо федерального МРОТ, действующего по всей России, регионы могут устанавливать свой МРОТ. Он определяется с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ.

По закону, размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. При этом региональные власти имеют право приравнивать МРОТ к федеральному стандарту или повышать его.

У работодателей есть срок 30 дней, в течение которого они могут направить в трудовой орган письменный отказ о присоединении к региональному соглашению о минимальном МРОТ в конкретном субъекте. Молчание автоматически означает согласие, то есть если они не направляют отказ, то присоединяются к соглашению.

Размер минимальной заработной платы в субъектах РФ: таблица

МРОТ в Москве на 2020 год

МРОТ в Москве в размере 20 195 руб. установлен Постановлением Правительства Москвы от 10.09.2019 № 1177-ПП и уже действует с 1 октября 2019 год.  

МРОТ в Ленинградской области с 1 января 2020 года

28 ноября 2019 года было заключено Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Ленинградской области на 2020 год, в соответствии с которым размер МРОТ здесь установлен на уровне 12 800 руб.

Из этого следует, что месячная зарплата человека, трудящегося на территории Ленинградской области и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, в отношении которого действует региональное соглашение, не может быть ниже размера МРОТ в Ленинградской области, если этот человек полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда.

В связи с увеличение МРОТ нередко возникает вопрос об индексации зарплаты — является ли она обязательной? Об этом мы ранее писали в статье «Индексация заработной платы: право или обязанность работодателя?».

Мрот при установлении зарплаты для работников филиала ооо

Нередки ситуации, когда ООО зарегистрировано в одном субъекте РФ, а его работники трудятся в филиале ООО в другом субъекте. На какой МРОТ в данном случае ориентироваться при установлении зарплаты филиальным сотрудникам?

Законно в этом случае устанавливать зарплату с учетом МРОТ, установленного в субъекте, где находится филиал ООО.

Вы ИП и не разбираетесь в бухгалтерии? Электронный бухгалтер подготовит за вас отчётность и посчитает налоги, поможет с выставлением счетов и других документов.

Узнать больше

Как было указано выше, в субъектах МРОТ может устанавливаться региональным соглашением. В соответствии с ч. 2 ст. 133.1. ТК РФ размер МРОТ в субъекте РФ может устанавливаться для работников, осуществляющих деятельность на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

Иностранцы и зарплата не ниже МРОТ

Стоит отметить, что на иностранных граждан, так же как и на россиян, распространяются положения трудового законодательства о выплате заработной платы не ниже МРОТ. Об этом свидетельствует ст. 11 ТК РФ.

Более того, Постановление Правительства РФ от 24.03.2003 № 167 уточняет, что принимающая сторона обязана обеспечить иностранного работника заработной платой в размере не меньше МРОТ. 

Мрот и северные надбавки, районные коэффициенты

В МРОТ, установленный федеральным законом, северные надбавки и районные коэффициенты не включаются. Они начисляются сверх МРОТ.

В частности, о том, что труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере, указывает ч. 2 ст. 146 ТК РФ.

Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате (ст. 315 ТК РФ).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4948

Пониженные страховые взносы с зарплаты выше МРОТ

Как начислять стажевые с 2020г сверх зарплаты мрот

С 1 апреля 2020 года для малого и среднего бизнеса действуют пониженные ставки по страховым взносам.Рассказываем в деталях, в чем заключается льгота и ответим на самые частые вопросы.

В чем заключается льгота?

До 1 апреля 2020 все бизнесмены платили страховые взносы с зарплаты по ставке 30%, в том числе:

  • Пенсионный фонд — 22%;
  • Фонд социального страхования — 2,9%;
  • Фонд медицинского страхования — 5,1%.

Начиная с 1 апреля субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) будут платить взносы по прежним ставкам только с выплат в пределах МРОТ. С оставшейся части нужно будет платить вдвое меньше – 15%, в том числе:

  • Пенсионный фонд — 10%;
  • Фонд социального страхования — 0%;
  • Фонд медицинского страхования — 5%.

Страховые взносы «на травматизм» под льготу не подпадают. Каждый бизнесмен платит их по своему тарифу. Ставка может составлять от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Для расчета льготы бизнесмены должны использовать федеральный МРОТ, без учета любых региональных надбавок. В 2020 году он равен 12 130 рублей.

Пример.Менеджер Иванов А.П. работает в малом предприятии. Его заработная плата в 2020 году — 25 000 рублей в месяц. За март работодатель начислил с зарплаты Иванова взносы в сумме: 25 000 х 30% = 7 500 руб. Взносы за апрель и последующие месяцы будут состоять из двух частей: исчисленные с суммы МРОТ и суммы превышения: 12 130 х 30% + (25 000 – 12 130) х 15% = 3 639,00 + 1 930,50 = 5 569,50 руб. Таким образом, бизнесмен будет платить на 1 930,50 рублей меньше, чем раньше. Экономия в процентах 26%.

На какие выплаты распространяется льгота

Льгота относится ко всем выплатам в пользу сотрудников, которые облагаются страховыми взносами.

Северные надбавки.

Если в регионе, где вы работаете, предусмотрены северные и другие подобные надбавки, то сумму МРОТ для расчета взносов на эти надбавки увеличивать не нужно. То есть вы считаете взносы по обычному тарифу с федерального МРОТ, а со всего остального, включая надбавки – по льготному тарифу.

Пример. Сварщик Смирнов А.В. работает в малом предприятии в регионе, где действуют северные надбавки. Его оклад без учета надбавок — 40 000 рублей, надбавка составляет 50%. Следовательно, Смирнову будет начислена зарплата: 40 000 + 40 000 х 50% = 60 000 руб. Взносы составят: 12 130 х 30% + (60 000 – 12 130) х 15% = 3 639,0 + 7 180,50 = 10 819,50 руб.

Выплаты по гражданско-правовым договорам.

Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД) тоже подпадают под льготу – пониженные ставки на выплаты свыше МРОТ на них также распространяются. По таким договорам льготу нужно рассчитывать в том периоде, когда был подписан акт об оказании услуг (выполнении работ). Когда вы фактически перечислили деньги в данном случае не имеет значения.

Пример. Дизайнер Яковлев А.С. в марте 2020 года заключил с малым предприятием договор на разработку дизайна рекламных баннеров. Стоимость работ по договору — 15 000 рублей. Яковлев в марте получил аванс в сумме 5 000 рублей. Работы были закончены в апреле, в этом же месяце стороны подписали акт и компания выплатила дизайнеру оставшуюся сумму — 10 000 рублей. Для страховых взносов вся выплата по договору считается полученной в месяце, когда был подписан акт, то есть — в апреле. Поэтому в марте взносы с аванса начислять не нужно. Взносы со всей суммы договора следует начислить в апреле, уже с учетом льготы: 12 130 х 30% + (15 000 – 12 130) х 15% = 3 639,0 + 430,50 = 4 069,50 руб.

Режим неполного рабочего времени.

Если специалист трудится в режиме неполного рабочего времени, то сумму МРОТ для расчета льготы по нему корректировать не нужно. Может получиться так, что сотрудник, который работает на полставки, будет все время получать зарплату ниже МРОТ. В этом случае льгота на выплаты в его пользу не распространяется.

Медианная зарплата по крупным и средним предприятиям РФ в 2017 году по данным Росстата составляла около 28 тысяч рублей. Этот значит, что половина работников зарабатывают в месяц меньше этой суммы.

Отдельно для малого и среднего бизнеса Росстат такие исследования не проводит. Но логично предположить, что общий уровень доходов там еще ниже и большинство сотрудников зарабатывают не более 20 – 25 тыс. руб. в месяц.

Поэтому фактически для многих субъектов МСП под льготу попадет лишь половина выплат в пользу работников или даже меньше.

Кто может платить меньше

По закону № 102-ФЗ льгота распространяется на все субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП).

Компания или ИП относится к субъектам МСП, если соответствует условиям (ст. 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ):

  • Выручка не превышает 2 млрд рублей в год.
  • Среднесписочная численность сотрудников не больше 250 человек. Исключение — предприятия легкой промышленности, которые могут иметь численность до 1 000 человек.
  • Государственным структурам, общественным организациям и фондам (кроме инвестиционных) принадлежит не более 25% уставного капитала.
  • Иностранным организациям, а также российским компаниям, не относящимся к МСП, суммарно принадлежит не более 49% уставного капитала.

Кроме того, организация или ИП должны быть включены в реестр субъектов МСП, который ведет ФНС.

Если вы соответствуете критериям МСП, но в реестре вас нет, причина может быть в технической ошибке, или в том, что вы не вовремя сдали отчетность или сведения о численности. Чтобы исправить информацию о себе, заполните специальную форму на сайте ФНС. После уточнения данных вы получите право на льготу с 1 числа месяца, в котором были включены в реестр.

Если вы перестанете соответствовать критериям для отнесения к субъектам МСП, то потеряете возможность использовать льготу с 1 числа того месяца, в котором вас исключат из реестра (письмо ФНС РФ от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Ограничение по максимальной сумме

Обычно если годовой доход сотрудника превышает предельную базу, взносы снижаются:

  • на пенсионное страхование — 10%;
  • на социальное страхование — 0%;
  • на медицинское страхование — 5,1%

Работодатель, который имеет право на льготу, теперь при таком превышении должен начислять взносы по сниженной ставке с суммы в пределах МРОТ, а с суммы свыше МРОТ ставка и так всегда сниженная. Получается, что после предельной суммы дохода ставка на выплаты в пределах МРОТ будет 15,1 %, а со всего остального 15%.

Напомним, что в 2020 году величина предельной базы составляет:

  • Для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей.
  • Для взносов на социальное страхование — 912 000 рублей.

Совмещение с другими льготами

Некоторые субъекты МСП до принятия закона № 102-ФЗ уже использовали льготные ставки по страховым взносам на основании статьи 427 НК РФ. Например, ИТ-компании.

Возникает вопрос: могут ли такие бизнесмены начислять по выплатам в пределах МРОТ взносы по пониженным ставкам в соответствии со статьей 427 НК РФ, а по выплатам свыше МРОТ — использовать льготу по закону 102-ФЗ?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/moedelo_org/ponijennye-strahovye-vznosy-s-zarplaty-vyshe-mrot-5edb91dfcd79ba3f2f9028b3

Зарплата 2020: что изменится в начислении зарплаты и страховых взносов

Как начислять стажевые с 2020г сверх зарплаты мрот

Одной из самых содержательных функций бухгалтера является начисление заработной платы работникам предприятия.

Это обусловлено тем, что расчет зарплаты зависит от множества аспектов, таких как: форма и вид оплаты труда, налоги с фонда оплаты труда, нюансы при расчете отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, а также итоговое – отчетность по кадрам и заработной плате.

Именно поэтому ведение кадрового документооборота и расчета заработной платы в значительной степени усложняет работу бухгалтеру или даже ИП, которым не обязательно ведение бухгалтерского учета.

Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ,

заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Трудовой кодекс РФ / статья 129

Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:

  • Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
  • Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация, которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
  • Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками. Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.
  • Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
  • Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
  • Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.

Виды и формы оплаты труда

По видам оплату труда разделяют на основную и дополнительную.

Основная оплата труда – заработная плата, начисляемая за отработанное время, либо за количество и качество выполненных работ (сдельная оплата, премии, оплата за сверхурочную работу).

Дополнительная оплата – выплаты за неотработанное время, которое предусмотрено законодательством (компенсация при увольнении, оплата очередных отпусков).

Формы (системы) оплаты труда разделяются на повременную и сдельную. Именно форма оплаты труда и определяет механизм расчета заработной платы.

Повременная оплата труда – оплата за фактически отработанное время, независимо от результатов работы (например, работники офиса на «пятидневке»).

Сдельная оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени (например, продавец, чей заработок зависит от объема проданного товара).

Основные методы начисления и выплаты заработной платы

Полная информация о порядке начисления, видах и выплате заработной платы содержится в статье 136 ТК РФ. Согласно Трудовому Кодексу, заработная плата выплачивается дважды в месяц в даты, установленные трудовым договором. Выплачивать заработную плату раз в месяц нельзя, даже если работник не против.

В 2019 году аванс по заработной плате исчисляют по фактически отработанному времени за первую половину месяца, включая надбавки и доплаты, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. То есть, сумма аванса не может быть фиксированной.

В трудовом договоре должны быть утверждены конкретные даты. То есть, нельзя прописывать неоднозначные формулировки, такого рода, как: «не позднее 15-го и 30-го числа каждого месяца», или «с 15 по 17 число».

Механизм расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда. По сдельной системе заработная плата зависит от выполненного объема работ с учетом их качества, сложности, или от произведенных работником единиц.

Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе.

Условия по начислению заработной платы должны быть подробно прописаны в трудовом договоре, либо в договоре гражданско-правового характера.

При повременной оплате труда в расчет берется планируемое рабочее время и фактически отработанное. То есть, по графику 2/2 в табеле рабочего времени прописываются дни работы (например, 15 дней), оклад за месяц делится на это количество и умножается на фактически отработанное время.

Например, если работник отработал все 15 из 15 дней, то он получит полный оклад, если меньше – то меньше и т.д.

Независимо от формы оплаты труда работодатель обязан оплатить страховые взносы и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы. Заработная плата работника фактически уменьшается на сумму НДФЛ, в то время как страховые взносы уплачивает работодатель за свой счет.

НДФЛ, как и страховые взносы, работодатель оплачивает раз в месяц. Страховые взносы – до 15 числа, следующим за расчетным и НДФЛ – в день выплаты заработной платы по итогам месяца.

Увеличение МРОТ

С 1 января 2020 года федеральный МРОТ будет составлять 12 130 рублей. Он действует на большей части территории страны. В некоторых регионах, таких как Москва и Московская область, Кемеровская и Мурманская область и др., действует региональный МРОТ. Обратите внимание на то, что региональный МРОТ не может быть ниже федерального.

Если в регионе работодателя применяется районный коэффициент, то он не входит в сумму МРОТа, а считается поверх него.

Ежегодно работодатель обязан индексировать заработную плату сотрудника. ТК РФ не предусматривает никаких требований к порядку индексации зарплат сотрудников коммерческих организаций.

Поэтому работодатели имеют право самостоятельно избрать любой порядок и условия индексации.

Обратите внимание, если работодатель не проиндексировал заработную плату, но выплачивал (официально) премии сотрудникам, то это не будет считаться нарушением.

Если же премии в организации не предусмотрены, то индексацию необходимо провести, в ином случае будет грозить штраф в размере от 1 000 до 50 000 рублей.

Страховые взносы

Общие тарифы по страховым взносам с ФОТ не изменяются. В 2020 году ставки остаются теми же: 22% – на ОПС; 5,1% – на ОМС; 2,9% – на ОСС.

Отчисления по этим страховым взносам производятся в налоговую по месту регистрации. Также необходимо обратить внимание, если выплаты по заработной плате превысили 912 000 руб.

, то взносы на ОСС платить не нужно, а если выплаты превысили 1 292 000 руб., то на ОПС будет применяться тариф 10%.

По тарифу на страховые взносы на травматизм (НСиПЗ) ставки остаются неизменными и варьируются в зависимости от ОКВЭДа организации. Напомню, что, если у организации, или ИП несколько ОКВЭД, то необходимо определить ОКВЭД по основному виду деятельности и подтвердить его в ФСС.

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН оплачивают ставку 20 процентов по страховым взносам до 2024 года.

Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году вправе применять компании и ИП, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Это:

  • участники «Сколково»;
  • авиакомпании;
  • резиденты порта Владивосток;
  • благотворительные компании на УСН;
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • ИТ-компании.

Самозанятые и нерезиденты

Работа с самозанятыми гражданами. В 2019 году новый закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 24.11.2018 № 422-ФЗ) действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С июля 2020 года этот налоговый режим распространят на все регионы страны.

Работодатели могут воспользоваться услугами самозанятого гражданина, но приглашать его вместо своих штатных рабочих (либо уволить штатного рабочего и оформить его как самозанятого) не получится.

Выплаты по договору между физическим и юридическим лицом не попадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения. Также перечень профессий для самозанятых будет четко определен и зафиксирован.

С 2020 года изменится ставка НДФЛ для нерезидентов. Теперь будет действовать единая ставка – 13%. Также сократится срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента РФ с 183 до 90 дней.

Пособия для работников

С 1 мая 2019 года вступили в силу изменения по выплатам из бюджета ФСС по Постановлению Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, согласно которому пособия должны перечисляться на карты «Мир». В перечень входят следующие виды пособий:

  • пособие по беременности и родам;
  • пособие по временной нетрудоспособности (в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Несмотря на то, что выплаты производятся непосредственно Фондом социального страхования, пакет документов работника предоставляет в ФСС работодатель. Для того, чтобы выплаты были произведены вовремя, необходимо предупредить работника, чтобы он оформил карту «Мир».

Как мы можем заметить, принципы начисления заработной платы остались неизменными, как и основные ставки налогов с фонда оплаты труда. Появление самозанятых граждан в новом юридическом статусе не касаются работодателей. Для юридических лиц самозанятые граждане – контрагенты и ни в коем случае нельзя ими подменять штатных работников.

Ежегодная индексация заработной платы и увеличение МРОТ должны быть привычной процедурой для бухгалтера или ИП с работниками. Для работодателей с работниками-нерезидентами станет проще и удобнее считать НДФЛ.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-izmenitsya-v-nachislenii-zarabotnoj-platy-v-2020-godu

Что входит в МРОТ – какие выплаты и доплаты

Как начислять стажевые с 2020г сверх зарплаты мрот

МРОТ — это установленная законодательно величина оплаты труда, которую работодатель обязан обеспечить каждому своему работнику ежемесячно. Основное условие для выплаты зарплаты как минимум в таком размере — это полное выполнение работником трудовых обязанностей (ст. 133 Трудового кодекса РФ).

Следовательно, для ее получения:

  • работник на окладе должен полностью отработать рабочее время за месяц;
  • работник на тарифной или сдельной оплате — выполнить установленную для него норму труда.

Обратите внимание! Величина МРОТ имеет федеральную сферу действия, то есть ее обязаны придерживаться абсолютно все работодатели независимо от отрасли и региона проживания.

Вместе с тем региональным соглашением (региональных властей, работодателей, представителей профсоюзов) можно установить минимальный уровень заработной платы (МЗП), который не может быть ниже МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).

Он обязателен для работодателей только в данном регионе, кроме случаев, когда работодатель отказался присоединиться к соглашению. Подробнее о размерах МЗП можно прочитать в обзоре, подготовленном КонсультантПлюс.

Оформить доступ к системе КонсультантПлюс можно бесплатно.

Размер МРОТ равен прожиточному минимуму населения за второй квартал предыдущего года. В 2019 году он составляет 11 280 руб. (ст. 1 закона «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ).

МРОТ на 2020 г. также равен прожиточному минимуму за второй квартал – уже 2019 г. —12 130 рублей.

Риски! Пренебрежение установленными значениями МРОТ и МЗП влечет для работодателей негативное последствие в виде административной, уголовной и материальной ответственности (чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ, ст. 142 ТК РФ).

Рассмотрим, какие выплаты входят в МРОТ по ТК РФ.

Из чего состоит МРОТ по Трудовому кодексу РФ

В ст. 129 ТК РФ дается определение зарплаты и указывается, что в ее состав входят:

  • оклад;
  • стимулирующие выплаты;
  • выплаты компенсационного характера.

Под стимулирующими выплатами понимаются поощрения материального характера за те или иные результаты или достижения работника. Наиболее типичная выплата такого характера — премия.

К данной категории относятся также надбавки за выслугу лет, ученую степень, квалификацию и т. д. ТК РФ не содержит исчерпывающего перечня стимулирующих выплат.

Работодатель вправе предусмотреть в локальном нормативном акте любые поощрительные надбавки, а также разработать порядок и условия их начисления.

Компенсационные выплаты представляют собой компенсации за какие-либо негативные или сложные обстоятельства, с учетом которых вынужден трудиться работник. К их числу можно отнести надбавки:

  • за вредность;
  • неблагоприятные условия труда;
  • секретность и т. д.

Такие выплаты следует отличать от разовых компенсационных выплат, которые в состав заработной платы не включаются и назначаются исключительно с целью компенсировать затраты, понесенные трудящимся.

Из чего же состоит МРОТ? Оклад всегда входит в МРОТ и вполне может быть меньше него. Общая же сумма, которую получит работник по итогам отработанного месяца, с учетом всех дополнительных выплат должна быть не меньше данной величины.

Если по расчетам она выходит меньше, то работодатель обязан доплатить работнику до МРОТ. Образец приказа о доплате до МРОТ можно найти в материалах КонсультантПлюс.

Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно прямо сейчас.

На практике возникает очень много вопросов, какие из выплат включаются в МРОТ, а какие нет.

Премии — ежемесячные и разовые (годовые, к празднику)

Порядок выплаты премий определяется в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (например, положении о премировании). Они могут выплачиваться как ежемесячно, так и раз в квартал или раз год, а также к праздникам. Премиальные выплаты — право, а не обязанность работодателя.

Обратите внимание! Ежемесячные премии, выплачиваемые по итогам работы за месяц, всегда включаются в состав МРОТ.

На практике самым сложным оказывается вопрос, входит ли разовая премия в МРОТ, а также входит ли в МРОТ годовая премия. Нормы трудового законодательства не содержат ответа на него.

Верховный суд Республики Карелии, анализируя, может ли входить в МРОТ разовая премия к празднику, выплаченная работнику к Новому году в соответствии с положением о премировании, пришел к выводу, что такая выплата должна включаться в состав МРОТ (апелляционное определение от 05.06.2018 № 33-2448/2018).

Вывод! Премии, готовые или разовые, включаются в МРОТ.

Выясним, входит ли в МРОТ оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов.

Оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов

Работа ночью, в выходные и праздники в соответствии с ТК РФ оплачивается в повышенном размере (ст. 153, 154). Это своеобразная компенсация работнику за отсутствие нормального отдыха в периоды, предназначенные для восстановления сил.

Вопрос, входят ли в МРОТ выплаты за праздничные и выходные или они должны начисляться сверх него, решается в судебной практике по-разному.

Обратите внимание! Большинство судов придерживаются позиции, согласно которой дополнительная оплата за ночные часы, праздники и выходные должна начисляться на оклад и в общей сложности с ним не должна быть меньше МРОТ.

Источник: https://rusjurist.ru/mrot/chto-vhodit-v-mrot-kakie-vyplaty-i-doplaty/

Что входит в МРОТ в 2020 году: какие доплаты и надбавки

Как начислять стажевые с 2020г сверх зарплаты мрот

Перед тем как рассмотреть, что такое МРОТ и что в него входит в 2020 году, необходимо представлять, для чего этот показатель применяется. А также как фиксированная минимальная оплата в качестве инструмента регулирования помогает государству в обеспечении права граждан на конкретный уровень дохода. 

Понятие минимальная оплата труда подразумевает предоставление государством гарантии оплаты труда работнику для поддержания приемлемого уровня жизни. Установленная государством нижняя граница «минималки» является административно-экономическим инструментом регулирования не только фактического размера доходов граждан, но и социально-экономических вопросов в обществе. 

С помощью установления минимальной ставки оплаты труда государство гарантирует наемному работнику защиту от чрезмерно низкой зарплаты, которую часто устанавливают работодатели. Также стоит учесть, что от величины МРОТ зависят федеральные соцвыплаты. 

Значение минимальной ставки в РФ по ТК РФ не может быть ниже прожиточного минимума (ПМ) (ст. 133 ТК РФ). Однако до настоящего времени это утверждение не соблюдалось. «Минималка» не поспевала за ростом ПМ. Только с января 2020 значения МРОТ и ПМ вывели на единый уровень. 

Соблюдение значения «минималки» носит обязательный характер вне зависимости от способа принятия. Законодательством предусмотрено установление:

  • общефедеральной величины минимальной оплаты, которая принимается Госдумой;
  • субъектами федерации. Минимальная оплата устанавливается заключением соглашения между местной властью, представителями профсоюзных организаций и объединением работодателей по регионам, краям, областям и муниципальным образованиям. Величина МРОТ субъекта федерации не должна устанавливаться ниже показателя государственного значения.

Из чего складывается величина МРОТ

Минимальная зарплата работника в 2020 году начисляется в размере 12 130 рублей. Что входит в минимальный размер оплаты труда в 2020 году, а также входят ли компенсационные и стимулирующие выплаты в МРОТ? 

Выясним, какие выплаты входят в МРОТ:

  • основной частью «минималки» является оклад, который согласно должности и квалификации назначается работнику;
  • надбавки и доплаты, которые компенсируют неблагоприятные и вредные для здоровья и опасные для жизни условия работы, а также другие виды компенсаций, которые внесены в трудовое соглашение;
  • стимулирующие мотивацию сотрудника денежные вознаграждения. К ним относятся поощряющие премии, дополнительные надбавки и допвыплаты. Премиальные выплачиваются за достижения и производственные результаты в работе сотрудника. Надбавки полагаются обладателям ученых степеней, за выслугу лет и т. д. 

Если зарплата рассчитывается только из размера оклада без начисления допвыплат, то оклад нельзя устанавливать меньше МРОТ. Если все же оклад ниже «минималки», что входит в МРОТ при начислении заработной платы в 2020 году? В этой ситуации работодателю придется с помощью доплат довести ставку оклада до обязательного уровня МРОТ. 

В ситуациях, когда работнику устанавливаются помимо базового оклада компенсации и стимулирующие выплаты, возможно, что оклад меньше МРОТ. Но конечная величина зарплаты с учетом всех выплат не вправе устанавливаться ниже минимальной оплаты (ст. 133 ТК РФ).

В обоих случаях с начисленной зарплаты не ниже 12 130 рублей с наемника удерживается НДФЛ в размере 13%. Поэтому фактически работник получит: 12 130 х 13% = 10 553 рублей, что, по сути, противоречит принципу соцзащиты работающих. В большинстве стран показатель минимальной оплаты выведен из поля налогообложения. 

Стоит заметить, что трактовка МРОТ, согласно ТК РФ, позволяет работодателям манипулировать при установлении окладов работникам.

Сотрудникам даже с конкретной квалификацией устанавливается ставка ниже минимальной, а затем с помощью доплат и компенсаций доводится до соответствия с МРОТ.

Такая практика не только искажает реальное положение вещей по определению фактического уровня минимальной оплаты труда, но и принцип защиты социальных и трудовых прав работающих. 

Поощрительные начисления

Почему стимулирование входит в МРОТ? Условия начисления поощрительных выплат закреплены в локальных нормативных актах предприятий и организаций либо коллективных соглашений между работодателем и работниками. Если премии выплачиваются ежемесячно, то начисленные суммы постоянно начисляются в состав минимальной оплаты. Однако выплата поощрений не является обязанностью, закрепленной за работодателем, это его право. 

Включаются ли в минимальную оплату годовые, квартальные, единовременные премии? На практике этот вопрос вызывал определенные сложности, так как не получил точной трактовки в ТК РФ. На основании определения Верховного суда Карелии за № 33-2448/2018 от 05.06.2018 установлено, что такие выплаты также подлежат включению в составную часть МРОТ. 

Посмотрим, какие еще начисления входят в МРОТ. Компенсационные доплаты за работу в ночную смену, выходные и праздничные дни рассчитываются по повышенным тарифам и, соответственно, начисляются сверх МРОТ. Однако если эта работа проводится в рамках установленных обязанностей и зафиксированных норм труда и рабочего времени, то компенсации начисляют в пределах «минималки». 

Доплата за вредность относится к компенсационной выплате, которая обусловлена режимом трудовой деятельности и особыми условиями работы сотрудников (ст. 129 ТК РФ). Поскольку эта выплата является составной частью заработной платы, то начисляется в границах МРОТ.

Какие начисления не включаются в «минималку»

При расчете минимальной оплаты не учитываются те выплаты, которые не связаны с оплатой основной работы, согласно установленным нормам труда и рабочего времени. 

Трудовая деятельность по совместительству относится к работе, выполняемой в свободное время от основных рабочих обязанностей. Выплата будет добавляться за пределами МРОТ, если превышено количество установленных нормативом трудочасов (Письмо Минтруда №14-1/ООГ-7353). Тот же принцип распространяется по надбавкам за сверхурочную работу. 

Районный коэффициент. Этот показатель устанавливается для местностей с неблагоприятными и тяжелыми климатическими условиями (ст. 148 ТК РФ) и подразумевает повышенную зарплату.

Постановлением Конституционного суда №38 от 07.12.

2017 установлено, что районные коэффициенты и доплата за каждый год работы в условиях Крайнего Севера и районах, приравненных к нему, в составную часть «минималки» не включаются. 

Это правило действует не только в отношении показателя МРОТ, но и МЗП. Если МЗП уже установлена выше общефедеральной «минималки», северные доплаты производятся на показатель МЗП, если та их не включает. 

Мзп и мрот — в чем разница

Иногда понятие минимальная заработная плата (МЗП) отождествляют с МРОТ, однако эти понятия не одно и тоже. Этих значений обязан придерживаться работодатель при формировании заработка сотрудника. 

МЗП принимается субъектами РФ не меньше нижней границы, составляющей оплату труда работника, которую работодатель не вправе нарушить (ст. 133.1 ТК РФ). МЗП вводится с учетом особенностей регионов и соответствует:

  • социально-экономическим потребностям субъекта РФ с учетом размера ПМ;
  • обязательна для всех категорий работников отдельного региона за исключением сотрудников федеральных структур;
  • показатель МЗП нельзя применять ниже общефедерального значения МРОТ. 

Принятие МЗП не является обязательным для субъектов РФ, в начислении зарплат те вправе придерживаться общефедерального значения МРОТ. 

Процедура принятия МЗП

Показатель МЗП вводится на основании подписания соглашения трехсторонней комиссией между представителями:

  • местной власти;
  • сообщества работодателей;
  • представителей интересов работников профсоюзов.

В результате переговоров принимается решение о принятии соглашения, которое публикуется в официальном источнике. Работодатели после ознакомления с соглашением либо принимают условия документа, либо в тридцатидневный срок с даты публикации вправе отказаться от него. В случае отказа составляется письменный мотивированный отказ с документальным подтверждением каждого аргумента. 

Комиссия рассматривает отказ работодателя, которого приглашают на заседание. Работодатель не вправе не явиться на заседание коллегиального органа.

Источник: https://credits.ru/publications/zarplata/chto-vkhodit-v-mrot-pri-nachislenii-zarabotnoy-platy-v-2019-godu/

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

Как начислять стажевые с 2020г сверх зарплаты мрот

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года

6 апреля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

С апреля 2020 года для них установлены особые правила: тарифы нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для выплат в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов.

Как применить на практике новый алгоритм расчетов, читайте в нашей статье.

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.

: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2020 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб.

Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2020 году»).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2020 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Пенсионные взносы

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

Если с начала 2020 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 22%;
  • для части свыше МРОТ — 10%.

Если с начала 2020 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 5,1%;
  • для части свыше МРОТ — 5%.

Взносы «на больничные»

Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2020 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.

Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:

  • для части в пределах МРОТ — 2,9%;
  • для части свыше МРОТ — 0%.

Пример

ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

За апрель 2020 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2020 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).

В 2020 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.

Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).

Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2020 года составили:

  1. Пенсионные — 4 455,6 руб.((12 130 руб. х 22%) + (17 870 руб. х 10%)).
  2. Медицинские — 1 512,13 руб.((12 130 руб. х 5,1%) + (17 870 руб. х 5%)).
  3. «На больничные» — 351,77 руб. ((12 130 руб. х 2,9%) + (17 870 руб. х 0%)).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2020/4/15570

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: